生前贈与で賢く節税！親から子への不動産名義変更と相続税対策を徹底解説

【背景】
息子に、私が現在住んでいる家を譲りたいと思っています。老後を安心して過ごせるように、息子家族と同居したいと考えています。

【悩み】
家を息子に名義変更する際に、相続税が発生するのかどうか、また、相続税を少しでも安くする方法があれば知りたいです。手続きも複雑そうで不安です。

生前贈与による節税対策が有効です。贈与税の非課税枠や、贈与税の計算方法を理解し、専門家への相談も検討しましょう。

生前贈与と相続税の関係性：基礎知識

まず、重要なのは「生前贈与」と「相続」の違いを理解することです。相続とは、人が亡くなった後に、その人の財産が相続人に引き継がれることです。一方、生前贈与とは、生きている間に財産を贈与することです。息子さんに家を譲る行為は、生前贈与に該当します。

相続税は、相続が発生した際に課税されます。一方、生前贈与の場合は、贈与税が課税されます。贈与税と相続税は税率や計算方法が異なりますが、どちらも高額な財産を移転する際に発生する可能性があります。

今回のケースへの回答：生前贈与による名義変更

ご質問のケースでは、現在お住まいの家を息子さんに生前贈与（名義変更）することで、将来の相続税を軽減する効果が期待できます。ただし、贈与税が発生する可能性があることを理解しておきましょう。

関係する法律と制度：贈与税の非課税枠

贈与税には、年間110万円の非課税枠があります（2023年現在）。配偶者からの贈与には、さらに高額な非課税枠が適用される場合があります。この非課税枠を活用することで、贈与税の負担を軽減できます。また、住宅の取得資金として贈与された場合、一定の条件を満たせば、贈与税の減税措置が受けられる可能性もあります。

誤解されがちなポイント：贈与税と相続税の比較

贈与税と相続税は、どちらも財産を移転する際に発生する税金ですが、課税されるタイミングが異なります。相続税は相続時、贈与税は贈与時に課税されます。そのため、生前贈与によって、相続時の相続税額を減らすことができる場合があります。しかし、贈与税の負担を完全に回避できるわけではありません。

実務的なアドバイス：贈与税の計算と節税対策

贈与税の計算は、贈与された財産の評価額から、非課税枠を差し引いた額に対して課税されます。不動産の評価額は、路線価や不動産鑑定士による評価など、様々な方法で算出されます。節税対策としては、非課税枠を最大限に活用すること、贈与する時期を調整すること、専門家のアドバイスを受けることが重要です。

専門家に相談すべき場合：複雑なケースや不安がある場合

不動産の評価額や贈与税の計算は複雑なため、専門家の助けが必要な場合があります。特に、高額な不動産の贈与や、複雑な家族構成の場合などは、税理士や司法書士に相談することをお勧めします。彼らは、最適な節税プランを提案し、手続きをスムーズに進めるお手伝いをしてくれます。

まとめ：生前贈与による節税対策の重要性

息子さんへの家の名義変更は、生前贈与という方法で行うことができます。贈与税の非課税枠を活用したり、専門家のアドバイスを受けることで、相続税の負担を軽減できる可能性があります。しかし、贈与税の計算は複雑なため、税理士などの専門家に相談し、ご自身の状況に最適な方法を選択することが重要です。早めの準備と相談が、将来の安心につながります。