生前贈与と贈与税：税金がかかる金額と節税対策を徹底解説！

生前贈与と贈与税の基礎知識

生前贈与とは、自分が生きている間に財産（お金、不動産、株式など）を他人に無償で渡すことです。相続とは違い、自分が亡くなった後ではなく、生きているうちに財産を移転させる点が大きな違いです。贈与を受けた側は、贈与された財産の価値に応じて、贈与税（贈与された財産の価値から基礎控除額を差し引いた金額に対して課税される税金）を納める必要があります。

贈与税の課税対象金額

贈与税は、贈与された財産の価額が年間110万円を超えた場合に課税されます。この110万円は、基礎控除額と呼ばれ、誰に対しても年間110万円までは贈与税がかかりません。配偶者からの贈与には、さらに高い控除額が適用されます。

例えば、両親から200万円の贈与を受けた場合、110万円は基礎控除額として課税されず、残りの90万円に対して贈与税が課税されます。贈与税の税率は、贈与額によって異なり、累進課税（贈与額が多いほど税率が高くなる仕組み）が適用されます。

関係する法律：贈与税法

贈与税に関する法律は、贈与税法です。この法律に基づき、贈与税の税率、基礎控除額、申告方法などが定められています。贈与税の申告は、贈与を受けた翌年3月15日までに、税務署に贈与税の申告書を提出する必要があります。

贈与税に関する誤解されがちなポイント

よく「生前贈与は相続税対策になる」と言われますが、これは必ずしも正しくありません。生前贈与によって相続財産を減らすことはできますが、贈与税がかかること、また、贈与した財産を贈与者が自由に管理できなくなる可能性があることを考慮する必要があります。

また、贈与税の申告を怠ると、延滞税が加算される可能性があります。税金に関する手続きは、正確かつ迅速に行うことが重要です。

生前贈与の節税対策

贈与税を軽減するための対策としては、以下の方法が考えられます。

• 年間110万円の基礎控除額を有効活用する：複数年に分けて贈与を行うことで、税負担を軽減できます。
• 配偶者への贈与：配偶者への贈与には、より高い控除額が適用される場合があります。
• 教育資金贈与：教育資金の一括贈与には、非課税枠が設けられています。
• 税理士への相談：複雑な贈与税の計算や節税対策は、税理士に相談するのが確実です。

専門家に相談すべき場合

高額な贈与や、複雑な財産構成の場合には、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。専門家は、個々の状況に合わせた最適な節税対策を提案してくれます。

まとめ

生前贈与は、相続対策として有効な手段ですが、贈与税の仕組みを理解した上で計画的に行うことが重要です。年間110万円の基礎控除額を意識し、必要に応じて専門家に相談することで、税負担を軽減し、スムーズな贈与を進めることができます。 贈与税は、贈与された財産の価値と基礎控除額、そして税率を理解することが、賢く贈与を進めるための第一歩です。