田舎の土地贈与：2年分割贈与と贈与税、登記費用、契約書について徹底解説！

1. 贈与税と非課税枠の基礎知識

贈与税とは、他人から財産（お金や土地など）を無償で受け取った際に課税される税金です。（相続税とは異なります）。 贈与税には、年間110万円の非課税枠があります。これは、年間110万円までは贈与税がかからないという制度です。 今回のケースでは、土地の固定資産評価額が180万円なので、単純に2年で分割すれば、年間90万円となり非課税枠に収まるように見えます。しかし、これはあくまで固定資産評価額であり、贈与税の課税対象となるのは、土地の**時価（その時々の市場価格）**です。固定資産評価額は時価よりも低いことが多いので、時価が110万円を超える可能性もあります。

2. 今回のケースへの直接的な回答

2年間で分割して贈与した場合、贈与税が非課税になるかどうかは、土地の時価によって決まります。時価が年間110万円以内であれば非課税、超える場合は課税されます。 贈与契約書は、贈与の事実を証明する重要な書類なので、2年分の贈与それぞれについて1通ずつ、計2通作成する必要があります。所有権移転登記には、これらの契約書に加え、他の必要な書類（登記申請書など）も必要です。

3. 関係する法律や制度

贈与税に関する法律は、**相続税法**です。 この法律に基づき、贈与税の税率や非課税枠が定められています。 また、土地の所有権移転登記は、**不動産登記法**に基づいて行われます。

4. 誤解されがちなポイントの整理

固定資産評価額と時価は異なります。固定資産評価額は税金計算のための評価額であり、市場での実際の取引価格（時価）とは異なる場合があります。贈与税の計算には、土地の時価を正確に評価することが重要です。 また、非課税枠は、贈与者一人につき年間110万円です。複数の贈与者から贈与を受ける場合は、それぞれの非課税枠が適用されます。

5. 実務的なアドバイスや具体例の紹介

土地の時価を正確に把握するために、不動産鑑定士に依頼して評価額を算定することをお勧めします。 贈与税の申告は、贈与を受けた翌年3月15日までに税務署に行う必要があります。 贈与契約書の作成は、専門家（司法書士など）に依頼するのが確実です。

6. 専門家に相談すべき場合とその理由

土地の時価の算定が難しい場合、贈与税の申告が複雑な場合、贈与契約書の作成に不安がある場合は、税理士や司法書士などの専門家に相談することをお勧めします。 専門家は、適切なアドバイスと手続きのサポートをしてくれます。

7. まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

* 贈与税の非課税枠は年間110万円。
* 土地の時価が重要で、固定資産評価額とは異なる。
* 贈与契約書は2通必要。
* 土地の時価算定、贈与税申告、契約書作成は専門家に相談するのが安心。
* 所有権移転登記費用は司法書士に依頼した場合、数万円程度（土地の所在地、状況によって変動）

• 重要事項： 贈与税の申告は、贈与を受けた年の翌年3月15日までに税務署へ提出する必要があります。期限を過ぎると延滞税が発生しますのでご注意ください。
• 費用について：司法書士への依頼費用は、土地の所在地や登記の複雑さによって異なりますが、概算で3万円～5万円程度が相場です。正確な費用は、司法書士に相談して見積もりを取ることが重要です。