直系尊属からの贈与！住宅取得資金の非課税枠と税金対策徹底解説

1. 贈与税と非課税枠の基礎知識

贈与税とは、他人から財産（お金や不動産など）を無償で受け取った際に課税される税金です（相続税とは異なります）。 相続税は、相続人が亡くなった際に相続財産を受け継ぐ際に課税される税金です）。 しかし、住宅取得資金の贈与については、一定の条件を満たせば非課税となる制度があります。 2023年度の直系尊属（父母、祖父母など）からの贈与については、1人につき1,000万円が非課税枠となっています。 これは、住宅取得を促進するための国の政策です。

2. 今回のケースへの直接的な回答

質問者様のケースでは、母親から息子へ1,000万円の贈与が予定されています。これは、非課税枠の1,000万円以内なので、贈与税はかかりません。 マンションが共有名義であっても、贈与された1,000万円は息子さんの持ち分として扱われます。 非課税枠は贈与者一人当たりなので、母親から息子への贈与であれば、1000万円までは非課税となります。 半分だけ非課税になるわけではありません。

3. 関係する法律や制度

このケースに関係する法律は、主に「相続税法」です。 相続税法には、贈与税に関する規定も含まれています。 具体的には、住宅取得資金の贈与に関する非課税規定が、この法律に定められています。

4. 誤解されがちなポイントの整理

よくある誤解として、「共有物件の場合、贈与額の半分しか非課税にならない」というものがあります。しかし、これは誤りです。非課税枠は、贈与者一人あたりに適用されるもので、物件の共有割合とは関係ありません。 贈与を受けた金額が非課税枠以内であれば、贈与税は課税されません。

5. 実務的なアドバイスや具体例の紹介

贈与契約書を作成し、贈与の目的（住宅取得資金）を明確に記載しておくことが重要です。 税務調査の際に、贈与の事実と目的を証明する必要があります。 また、贈与を受けたお金が実際に住宅取得に使われたことを証明する書類（領収書、契約書など）も保管しておきましょう。 これらの書類は、税務署の調査に備えて大切に保管することが大切です。

6. 専門家に相談すべき場合とその理由

物件価格や個々の状況によっては、複雑な税金対策が必要になる場合があります。 例えば、贈与額が非課税枠を超える場合や、その他の財産を同時に贈与する場合などです。 このような場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。 専門家は、個々の状況に合わせた最適な税金対策を提案してくれます。

7. まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

直系尊属からの住宅取得資金の贈与は、1,000万円まで非課税です。 これは、贈与者一人あたりに適用されるもので、物件の共有割合とは関係ありません。 贈与契約書や領収書などの書類をきちんと保管し、必要に応じて専門家に相談しましょう。 贈与税に関する手続きは複雑な部分もありますので、不明な点があれば、税務署や専門家に確認することをお勧めします。