相続か贈与か？身体障害者一級の私が親名義マンションを相続・贈与する場合の税金対策

質問の概要

親名義のマンション（評価額不明）を相続する場合の相続税における障害者控除については理解できました。しかし、生前に贈与された場合の贈与税についても、同様の控除があるのか、そして相続と贈与、どちらの方法が節税になるのか悩んでいます。身体障害者手帳一級です。

【背景】

親名義のマンションの一室を相続するか、生前に贈与してもらうか検討しています。
相続税の障害者控除についてはある程度理解しています。

【悩み】

生前贈与の場合、贈与税の控除制度はあるのか知りたいです。
相続と贈与、どちらの方法が税金面で有利なのか判断できません。

相続と贈与、どちらが有利かは状況次第です。専門家にご相談ください。

相続税と贈与税の基礎知識

まず、相続税と贈与税の基本的な違いを理解しましょう。相続税は、被相続人が亡くなった際に、相続人が財産を受け継ぐ際に課税される税金です。一方、贈与税は、生前に財産を贈与（無償で財産を渡すこと）した際に課税される税金です。どちらも、財産の評価額に基づいて税額が計算されます。

身体障害者控除について

相続税には、障害者控除という制度があります。これは、身体障害者手帳をお持ちの方で、一定の障害程度以上の場合、相続税の計算において控除を受けられる制度です。具体的には、障害の程度に応じて控除額が異なります。

贈与税にも、障害者控除に相当する制度はありません。ただし、贈与税には基礎控除（一定額までは課税されない）があります。この基礎控除額は、年齢や贈与者の状況によって異なります。

今回のケースへの回答

質問者様の場合、相続税には障害者控除が適用されますが、贈与税には、障害者控除に相当する制度はありません。そのため、単純に比較することはできません。どちらの方法が節税になるかは、マンションの評価額、相続人の数、贈与税の基礎控除額、そして質問者様の障害の程度による障害者控除額など、複数の要素によって大きく変わってきます。

関係する法律・制度

* 相続税法
* 贈与税法

誤解されがちなポイント

「障害者控除があるから相続の方が有利」と単純に考えるのは危険です。相続税と贈与税は、課税対象や計算方法が異なります。マンションの評価額が高額な場合、相続税の方が税負担が大きくなる可能性もあります。また、贈与税は、贈与を受けた年の翌年3月15日までに申告・納税する必要があります。

実務的なアドバイスと具体例

例えば、マンションの評価額が5,000万円で、相続税の障害者控除が1,000万円だったとします。この場合、相続税の税額は、5,000万円から1,000万円を引いた4,000万円を基に計算されます。一方、贈与税の場合は、基礎控除額などを考慮した上で税額が計算されます。どちらが有利かは、具体的な数字を計算してみないと分かりません。

専門家（税理士など）に相談し、具体的な数字を入れてシミュレーションを行うことが重要です。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続税と贈与税の計算は複雑で、専門知識が必要です。誤った判断で余計な税金を払うことにならないよう、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。彼らは、質問者様の状況に合わせた最適な方法を提案してくれます。

まとめ

相続と贈与、どちらが節税になるかは、マンションの評価額、相続人の数、贈与税の基礎控除、そして質問者様の障害者控除額など、様々な要素によって異なります。専門家のアドバイスを得て、最適な方法を選択することが重要です。安易な判断は、かえって損をする可能性があります。必ず専門家にご相談ください。