相続したマンションと土地の固定資産税、確定申告で必要経費にできる？徹底解説

相続した不動産と固定資産税の基礎知識

固定資産税とは、土地や建物などの固定資産を所有している人が、毎年支払う地方税です（地方公共団体が課税）。 相続によって不動産を取得した場合、その不動産に関する固定資産税は、相続開始日（被相続人が亡くなった日）から発生します。 しかし、相続税とは別物です。相続税は、相続財産全体の価値に対して課税される国税ですが、固定資産税は、不動産の所有に対して課税される地方税です。 この違いを理解することが重要です。

今回のケースにおける固定資産税の取扱い

質問者の方が相続したマンションと土地の固定資産税は、残念ながら、その年の確定申告で必要経費として計上することはできません。 なぜなら、固定資産税は、不動産を所有することによって発生する費用であり、家賃収入を得るための「直接的な経費」とはみなされないからです。 家賃収入を得るための経費としては、修繕費や管理費、広告宣伝費などが挙げられます。

関係する法律や制度

今回のケースに直接的に関係する法律は、地方税法です。地方税法は、固定資産税の課税に関する規定を定めています。 また、所得税法において、不動産所得の計算方法が規定されており、固定資産税は、不動産所得の計算において必要経費として認められていません。

誤解されがちなポイント：取得費用との混同

固定資産税を、不動産を取得するための費用（取得費用）と混同してしまう人がいますが、これは違います。取得費用とは、不動産を購入したり、相続したりする際に実際に支払う費用です。 例えば、不動産の購入価格や仲介手数料などが取得費用に該当します。一方、固定資産税は、不動産を所有している間、毎年支払う費用です。

実務的なアドバイス：家賃収入と経費の精査

確定申告では、家賃収入から経費を差し引いて、不動産所得を計算します。 正確な家賃収入と経費を把握し、領収書などをきちんと保管しておくことが重要です。 経費として計上できるものは、修繕費、管理費、減価償却費（建物の減価償却）などです。 これらの経費を正確に計算することで、税負担を軽減できます。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続や確定申告は複雑な手続きです。 不動産の規模が大きい場合や、複数の相続人がいる場合、税金に関する知識に不安がある場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。 専門家は、個々の状況に合わせた適切なアドバイスを提供し、税務上のリスクを軽減するお手伝いをしてくれます。

まとめ：固定資産税は必要経費ではない

相続によって取得した不動産の固定資産税は、その年の確定申告で必要経費として計上することはできません。 家賃収入を得るための経費は、修繕費や管理費など、直接的な費用に限られます。 確定申告は複雑な手続きであるため、不安な場合は専門家への相談を検討しましょう。 正確な申告を行うことで、税務上のトラブルを回避し、安心して不動産経営を行うことができます。