相続した土地の売却と譲渡税：３人相続で賢く節税する方法を徹底解説

相続と譲渡税：基礎知識

まず、相続と譲渡税について基本的な理解を深めましょう。

相続とは、亡くなった方の財産（不動産、預金、株式など）が、法律に基づき相続人に引き継がれることです。相続税は、相続によって受け継いだ財産の価額に対して課税される税金です。

一方、譲渡税は、不動産や株式などの資産を売却した際に生じる利益（売却益）に対して課税される税金です。今回のケースでは、相続によって取得した土地を売却するため、譲渡税の対象となります。

重要なのは、相続税と譲渡税は別々の税金であるということです。相続税は相続の時点で、譲渡税は売却の時点でそれぞれ発生します。

今回のケースへの直接的な回答

ご質問のケースでは、相続された土地を1億円で購入していただく計画です。 3人で等分して登記し、1人が他の2人から土地を購入するという形ですね。

この場合、譲渡税は**各相続人ごとに計算**されます。 つまり、3,300万円の売却益から3,000万円の特別控除を差し引いた300万円に対して、譲渡税が課税されます。これは、それぞれの相続人が個別に土地を売却する行為とみなされるためです。

1億円という金額全体に対して譲渡税が課税されるわけではありません。

関係する法律や制度

今回のケースに関係する法律は、主に**相続税法**と**所得税法**です。 相続税法は相続税の計算方法、譲渡税は所得税法の譲渡所得に関する規定で計算されます。 特に、譲渡所得に関する特別控除（3,000万円）は、譲渡税の負担軽減に大きく影響します。

誤解されがちなポイントの整理

譲渡税の計算において、よく誤解されるのは「相続した財産だから、譲渡税がかからない」という点です。相続した財産であっても、それを売却した際に利益（売却益）が生じれば、譲渡税の対象となります。

また、3人で分割して売却したからといって、譲渡税の税率が変わるわけではありません。税率は売却益の金額によって決まります。

実務的なアドバイスや具体例の紹介

土地の売却益から3,000万円の特別控除が適用されるのは、相続開始から3年以内の売却の場合です。相続開始から3年以上経過している場合は、控除額が少なくなる可能性があります。

また、譲渡税の計算は複雑なため、税理士などの専門家への相談がおすすめです。専門家は、個々の状況に合わせた最適な節税プランを提案してくれます。

専門家に相談すべき場合とその理由

土地の売却は高額な取引となるため、税金計算を誤ると大きな損失につながる可能性があります。 相続税と譲渡税の両面を考慮した上で、最適な売却方法を検討する必要があります。

特に、相続財産に他の資産が含まれている場合や、複雑な相続関係にある場合は、専門家への相談が不可欠です。

まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

相続した土地を売却する場合、譲渡税は売却益から3,000万円の特別控除を差し引いた金額に対して課税されます。 3人で分割して売却しても、課税は各相続人単位で行われます。 高額な取引となるため、税理士などの専門家に相談し、最適な節税対策を検討することが重要です。 相続開始から3年以内であれば、3,000万円の特別控除が適用されます。 この点を踏まえ、専門家のアドバイスを受けながら、手続きを進めていきましょう。