相続した土地・マンションの固定資産税：兄弟相続と借金、収入の問題

回答と解説

テーマの基礎知識（固定資産税とは？）

固定資産税とは、土地や建物などの固定資産を所有している人が、毎年1回支払う税金です（地方税）。所有している資産の価値（課税標準）に応じて税額が決まり、市区町村に納付します。 相続によって所有権が移転した場合、相続した日から固定資産税の納税義務が発生します。 マンションの場合、土地と建物の両方に固定資産税がかかります。

今回のケースへの直接的な回答

はい、質問者様とご兄弟が相続によって土地とマンションの所有権を取得した場合、相続登記（所有権の移転を登記すること）が完了した日から、固定資産税の納税義務が発生します。 マンションに借金が残っていても、固定資産税の納税義務は免除されません。長男が住んでいても、税金の支払義務は相続人全員に発生します。

関係する法律や制度

固定資産税に関する法律は、地方税法です。 相続については、民法が関係します。相続登記は、不動産登記法に基づいて行われます。 相続税については、相続税法に基づき、相続財産全体に対して課税されます。固定資産税とは別です。

誤解されがちなポイントの整理

* **借金と固定資産税は別**: マンションの借金と固定資産税は全く別のものです。借金があっても、固定資産税は支払わなければなりません。
* **居住者と納税義務者**: マンションに住んでいる長男が納税義務者であるわけではありません。相続によって所有権を取得した兄弟全員が納税義務者となります。
* **相続税と固定資産税**: 相続税は相続財産の総額に対してかかる税金で、固定資産税は土地や建物の所有に対してかかる税金です。混同しないように注意が必要です。

実務的なアドバイスや具体例の紹介

相続した土地とマンションの固定資産税の負担が難しい場合は、いくつかの方法があります。

* **売却**: マンションを売却して、借金を返済し、固定資産税の負担を軽減する方法があります。売却益は相続税の計算にも影響しますので、税理士に相談することをお勧めします。
* **共有持分譲渡**: 兄弟間で共有持分を譲渡する事で、負担を軽減する方法もあります。ただし、譲渡する際の税金や兄弟間の合意形成が必要になります。
* **賃貸**: マンションを賃貸に出して、家賃収入で固定資産税や借金の返済に充てる方法も考えられます。
* **税理士への相談**: 相続税や固定資産税の計算、節税対策など、専門家のアドバイスを受けることが重要です。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続は複雑な手続きを伴います。 特に、借金がある場合や、兄弟間での相続割合の調整、税金対策など、専門家の知識が必要となる場面が多くあります。 税理士や弁護士に相談することで、適切な手続きを行い、トラブルを回避することができます。

まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

相続した土地・マンションには、相続登記完了後、固定資産税の納税義務が発生します。借金があっても、固定資産税の支払いは免除されません。経済的に難しい場合は、売却、賃貸、共有持分譲渡などの方法や、税理士・弁護士への相談を検討しましょう。相続に関する手続きは複雑なため、専門家のアドバイスを受けることが非常に重要です。 早めの相談が、不安軽減につながります。