相続した土地売却と確定申告：100万円売却で相続税の問題は？

相続した土地売却と確定申告：基礎知識

土地を売却した場合、売却益（売却価格から取得費を差し引いた金額）に対して税金がかかります。これは譲渡所得税（じょうとしょとくぜい）と呼ばれ、所得税の一部です。 今回のケースでは、相続によって取得した土地を売却しているので、相続時の状況も考慮する必要があります。

今回のケースへの直接的な回答：確定申告の方法

まず、今回の土地売却に関する確定申告は、**所得税の確定申告（青色申告または白色申告）**で行います。使用する申告書は、**「所得税確定申告書」**です。

計算方法は以下の通りです。

1. **譲渡所得の計算:** 売却価格100万円から取得費を差し引きます。取得費は、相続時の土地の時価（相続税評価額）です。 質問者様のケースでは、登記簿に記載されている課税価格1,390,000円が相続時の時価とみなされる可能性が高いです（ただし、相続時の時価が必ずしも課税価格と一致するとは限りません。専門家にご相談ください）。 取得費が1,390,000円と仮定すると、譲渡所得は100万円 – 1,390,000円 = -390,000円 となります。これは損失です。

2. **譲渡所得の申告:** 譲渡所得が損失の場合は、他の所得と通算して所得税額を計算します。損失がある場合は、所得税が減額される、もしくは還付される可能性があります。

3. **申告書の記入:** 所得税確定申告書に、売却価格、取得費、譲渡所得などを正確に記入します。必要に応じて、相続した土地の登記簿謄本などの書類を添付します。

相続税申告漏れの問題

相続時に相続税の申告をしていなかったとのことですが、これは重大な問題です。相続税の申告期限は相続開始から10ヶ月以内です。期限を過ぎている場合、税務署から**追徴課税（税金が追加で課せられること）**を受ける可能性があります。 相続税の申告漏れは、土地売却の確定申告とは別に、改めて相続税の申告を行う必要があります。

誤解されがちなポイント：課税価格と時価

登記簿記載の課税価格は、必ずしも相続時の時価と一致するとは限りません。課税価格は税金を計算するための価格であり、市場における実際の取引価格（時価）とは異なる場合があります。正確な時価を把握するためには、不動産鑑定士による鑑定が必要となる場合があります。

実務的なアドバイス：専門家への相談

相続税の申告漏れや土地の譲渡所得の計算は複雑です。税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。専門家は、正確な時価の算定、適切な申告書類の作成、税務署との対応などをサポートしてくれます。

専門家に相談すべき場合とその理由

* 相続税の申告をしていなかった場合
* 土地の時価が不明確な場合
* 確定申告の手続きが複雑で不安な場合
* 税務署からの指摘を受けた場合

これらの場合、専門家のアドバイスを受けることで、税金に関するトラブルを回避し、適切な手続きを進めることができます。

まとめ：相続と土地売却の確定申告

土地の売却益には譲渡所得税がかかります。相続した土地の場合は、相続時の時価を正確に把握することが重要です。相続税の申告漏れは、追徴課税の可能性があるため、速やかに税務署に申告することが必要です。複雑な手続きや不明な点がある場合は、税理士などの専門家に相談しましょう。 今回のケースでは、損失が出ている可能性が高いですが、専門家のアドバイスを得て、適切な手続きを進めることが大切です。