相続した家の賃貸経営で経費を計上するには？副業・兼業としての税金対策を徹底解説！

相続不動産の賃貸経営と税金：基礎知識

相続によって取得した不動産を賃貸し、家賃収入を得る場合、その収入は「不動産所得」として税務申告の対象となります。(所得税法)。 不動産所得とは、不動産の賃貸や売買などによって得られる収入のことです。 賃貸の場合、家賃収入から経費を差し引いた金額が課税対象となります。

家賃収入ゼロでも経費は認められる？

借主が見つからず家賃収入がゼロであっても、不動産の維持管理のために実際に支払った費用は、経費として計上できます。 ただし、経費として認められるのは、不動産の賃貸経営に直接関係する費用に限られます。 例えば、固定資産税、火災保険料、修繕費などは認められますが、個人の生活費などは認められません。

認められる経費の具体例

* **固定資産税:** 不動産を所有していることによって支払う税金です。
* **都市計画税:** 都市計画事業に充てるための税金です。
* **火災保険料:** 建物火災などのリスクに備える保険料です。
* **修繕費:** 建物の修繕や改修にかかった費用です。（ただし、大規模な改修は減価償却資産として処理される場合があります）
* **管理費:** 不動産管理会社に支払う管理費用。
* **地代家賃:** 土地を借りている場合に支払う地代家賃。
* **減価償却費:** 建物の減価償却（資産の価値が時間とともに減少していくことを考慮した費用）

賃貸活動の証明は必要？

賃貸活動をしていることを明確に証明する書類は、必ずしも必要ありません。 しかし、税務調査の際に、経費の必要性を説明する必要がある場合があります。 そのため、賃貸広告を出した記録、問い合わせがあった記録、物件の管理状況などを記録として残しておくことが重要です。 例えば、不動産サイトへの掲載履歴、問い合わせメールの控え、修繕記録などを保管しておきましょう。

誤解されがちなポイント

「収入がなければ経費は認められない」と誤解している方が多いですが、これは間違いです。 収入がゼロであっても、不動産を賃貸するために発生した費用は、経費として認められる可能性があります。 重要なのは、その費用が不動産の賃貸経営に「直接関係」しているかどうかです。

実務的なアドバイス

* 経費をきちんと記録しましょう。領収書を保管し、支出内容を明確に記載しましょう。
* 不動産に関する知識がない場合は、税理士などの専門家に相談しましょう。
* 賃貸経営は、収入だけでなく、管理の手間やリスクも伴います。 事前にしっかりと計画を立てましょう。
* 年間の不動産所得が20万円以下の場合は、確定申告は不要ですが、記録は残しておきましょう。

専門家に相談すべき場合

* 不動産所得の税金計算が複雑で、自身で計算できない場合。
* 税務調査を受けた場合。
* 不動産賃貸経営に関する法律や制度について、専門的な知識が必要な場合。

まとめ

相続した不動産を賃貸する場合、家賃収入がゼロであっても、賃貸経営に直接関係する費用は経費として計上できます。 しかし、経費の計上には、適切な記録と証拠の保持が重要です。 不明な点があれば、税理士などの専門家に相談することをおすすめします。 年間の不動産所得が20万円を超える場合は、確定申告が必要となりますのでご注意ください。