相続で土地を売却！相続税・所得税など税金対策を徹底解説！

【背景】
父名義の土地建物（40年間住居、現在は母のみ居住）を相続予定です。父は10年前に他界しており、法定相続人は母と私を含む子供2人の計3人です。土地建物を売却することを考えています。

【悩み】
売却額2,000万円の場合、相続税は0円になるのでしょうか？相続税の計算方法がよく分かりません。相続税以外にも、どのような税金がかかるのか、法定相続人を3人で分配する場合と、母のみが相続し子供2人が相続放棄する場合で税金の負担がどう変わるのか知りたいです。また、「収得税」や「取得税」といった聞きなれない税金があるのか不安です。

相続税は0円の場合もあります。所得税や登録免許税なども考慮が必要です。

相続税の基礎知識

相続税とは、被相続人（亡くなった方）の遺産を相続人が相続する際に、国に支払う税金です。
相続税の計算は、まず遺産の総額から基礎控除額を差し引きます。基礎控除額は、3,000万円＋600万円×法定相続人の数で計算されます。この計算で、課税対象となる遺産の金額（課税遺産総額）が算出されます。課税遺産総額に税率を掛けて相続税額が算出されます。税率は課税遺産総額によって段階的に上がっていきます。

今回のケースへの直接的な回答

質問者様のケースでは、土地建物の売却額が2,000万円とのことです。法定相続人が3人なので、基礎控除額は3,000万円＋600万円×3人＝4,800万円となります。売却額2,000万円は基礎控除額4,800万円を下回るので、相続税は0円となります。

関係する税金：相続税以外の税金

相続税以外にも、以下の税金がかかる可能性があります。

所得税：土地建物の売却益（売却価格－取得価格－譲渡費用）に対して課税されます。取得価格の算定には、相続時の時価評価が必要となる場合があります。
登録免許税：不動産の所有権移転登記を行う際に支払う税金です。売却額の1％が目安です。

誤解されがちなポイント：収得税と取得税

「収得税」や「取得税」という言葉は、一般的にはあまり聞き慣れません。これは、質問者様が誤解されている可能性があります。正しくは「取得税」です。取得税は、不動産を購入した際に支払う税金です。今回のケースでは、土地建物を売却するので、取得税はかかりません。

実務的なアドバイスと具体例

相続税の計算は複雑なため、税理士に相談することを強くお勧めします。税理士は、遺産の評価、相続税の申告、その他税金に関する手続きをサポートしてくれます。

相続税の申告期限：相続開始の日から10ヶ月以内です。
相続放棄：相続放棄をする場合は、相続開始を知った日から3ヶ月以内に家庭裁判所に申述する必要があります。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続税の計算は複雑で、専門知識がないと正確な計算が難しいです。また、相続税の申告には期限があり、期限までに手続きを完了させる必要があります。そのため、税理士などの専門家に相談して、適切なアドバイスを受けることが重要です。特に、高額な不動産を相続する場合は、専門家のサポートが不可欠です。

まとめ

2,000万円の土地建物の売却では、相続税はかかりませんが、所得税や登録免許税などの他の税金が発生する可能性があります。相続税やその他の税金に関する手続きは複雑なため、税理士などの専門家に相談し、適切なアドバイスを受けることを強くお勧めします。相続手続きは、時間的な制約もありますので、早めの準備と相談が重要です。