相続で遺贈された土地の所有期間！長期譲渡税と相続・贈与の関係を徹底解説

相続と贈与における土地の所有期間と譲渡所得税

相続や贈与によって土地を取得した場合、その土地を売却する際に譲渡所得税（所得税の一種）がかかります。 この譲渡所得税には、保有期間によって税率が異なる「長期譲渡所得」と「短期譲渡所得」があります。

一般的に、取得後5年以上経過して売却した場合は「長期譲渡所得」となり、税率が低くなります。逆に、取得後5年未満で売却した場合は「短期譲渡所得」となり、税率が高くなります。

今回のケースへの回答：遺贈された土地の所有期間

質問者様のケースでは、相続によって第三者（質問者様）が土地を遺贈されています。この場合、原則として、被相続人（土地を遺贈した人）の土地取得からの所有期間が引き継がれます。つまり、被相続人がその土地を10年間所有していた場合、質問者様は相続によってその土地を取得した時点から所有期間を10年間とみなすことができます。

譲渡所得税と所有期間の承継に関する法律

譲渡所得税に関する法律は、所得税法です。 所得税法では、相続や贈与による取得の場合、被相続人または贈与者の取得日を「取得日」とみなす規定があります。(所得税法第23条)。これにより、被相続人の所有期間が引き継がれることになります。

所有期間が引き継がれないケース：限定承認と相続放棄

しかし、すべてのケースで所有期間が引き継がれるわけではありません。相続において、相続財産に債務（借金）が多い場合、相続を承継するかどうかを検討する必要があります。この際に、相続を「限定承認」したり「相続放棄」したりすることがあります。

* **限定承認**: 相続財産を承継する際に、債務の範囲内でしか責任を負わないことを選択する方法です。限定承認を選択した場合、被相続人の所有期間は引き継がれません。
* **相続放棄**: 相続財産を一切承継しないことを選択する方法です。相続放棄した場合も、被相続人の所有期間は引き継がれません。

誤解されがちなポイント：単純承認と所有期間

相続において、特に手続きを取らない場合、「単純承認」とみなされます。単純承認では、相続財産と債務の両方を承継することになります。この場合、被相続人の所有期間は引き継がれます。 「限定承認」や「相続放棄」と混同しないように注意が必要です。

実務的なアドバイス：専門家への相談

相続は複雑な手続きを伴い、税金についても専門的な知識が必要です。土地の売却を検討する際は、税理士や不動産会社などに相談し、最適な方法を検討することを強くお勧めします。 特に、相続税や譲渡所得税の計算は複雑なため、専門家のアドバイスを受けることで、税負担を軽減できる可能性があります。

専門家に相談すべき場合

* 相続財産に多額の債務がある場合
* 相続財産の価値が不明確な場合
* 譲渡所得税の計算が複雑な場合
* 相続手続きに不慣れな場合

まとめ：相続と土地の所有期間

相続によって土地を遺贈された場合、原則として被相続人の所有期間が引き継がれ、長期譲渡所得の適用を受ける可能性があります。しかし、限定承認や相続放棄を行うと、所有期間は引き継がれません。相続に関する手続きや税金については、専門家への相談が不可欠です。 複雑な手続きや税金計算を避けるためにも、専門家の力を借り、安心して手続きを進めましょう。