相続と債務：亡くなった親の借金と相続財産の複雑な関係

相続と債務の基礎知識

相続とは、被相続人（亡くなった人）の財産（相続財産）と債務（相続債務）が、相続人（法律で定められた相続権を持つ人）に引き継がれることです。相続財産には、不動産、預金、株式など様々なものが含まれます。相続債務には、借金、未払い税金などが含まれます。 相続人は、相続財産を受け継ぐと同時に、相続債務も引き継ぐ義務を負います（限定承認や相続放棄という制度もありますが、後述します）。

今回のケースへの直接的な回答

1. **相続財産の相殺について:** はい、可能です。相続財産（不動産1000万円）と相続債務（借金1000万円）は、原則として相殺されます。そのため、お子さんの相続分は実質ゼロになります。ただし、相続税の申告においては、相続財産と相続債務の両方を申告する必要があります。

2. **返済条件の変更について:** 配偶者（母）と子（あなた）の間で、借金の返済条件（金利、返済期限など）を変更することは、原則として可能です。しかし、書面で合意する必要があります。口約束だけでは法的効力がありません。また、変更後の条件が不当に不利なものであれば、裁判で無効とされる可能性があります。

3. **暦年贈与による返済について:** はい、可能です。母があなたに暦年贈与（年間110万円まで贈与税がかからない範囲の贈与）を行い、そのお金で借金を返済することは法律上問題ありません。ただし、贈与税の申告が必要となる場合があります。

4. **配偶者死亡後の債権相続について:** 母が亡くなった場合、その債権（1000万円の借金）は、あなたに相続されます。しかし、その債権は、すでに相殺されているため、実質的には返済終了とみなせます。 ただし、相続税の申告が必要となる可能性があります。

関係する法律や制度

民法（相続に関する規定）、相続税法などが関係します。特に、相続放棄や限定承認といった制度は、相続債務が相続財産を大きく上回る場合に検討すべき制度です。相続放棄は、相続自体を放棄する制度で、相続財産と相続債務の両方を受け継がないことを意味します。限定承認は、相続財産と相続債務の両方を相続しますが、相続債務の範囲内で相続財産を弁済する制度です。

誤解されがちなポイントの整理

借金は、相続人が相続放棄をしない限り、必ず相続されます。相続放棄をしない限り、借金は消滅しません。また、相続財産と相続債務の相殺は、自動的に行われるわけではありません。相続人が積極的に手続きを行う必要があります。

実務的なアドバイスや具体例の紹介

相続手続きは複雑なため、専門家（弁護士、税理士）に相談することを強くお勧めします。特に、相続税の申告や、相続放棄・限定承認の判断は専門知識が必要です。 例えば、不動産の評価額が正確に算出されていない場合、相続税額に大きな影響を与えます。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続財産に高額な不動産が含まれる場合、複雑な債務関係がある場合、相続人が複数いる場合などは、専門家に相談することを強くお勧めします。専門家は、適切な手続きを案内し、税金対策などのアドバイスも行います。

まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

相続では、財産だけでなく債務も相続されます。今回のケースでは、相続財産と相続債務が相殺される可能性が高いですが、相続税の申告や、返済条件の変更、贈与など、様々な法的・税務的な問題が複雑に絡み合っています。専門家の適切なアドバイスを受けることで、スムーズな相続手続きを進めることができます。 相続は人生における大きな出来事であり、専門家のサポートを受けることで、不安を軽減し、より良い解決策を見つけることができるでしょう。