相続・贈与の基礎知識！不動産贈与で贈与税を理解しよう！

贈与と贈与税の基礎知識

贈与（ずよ）とは、ある人が相手に財産を無償で譲渡することです。お金や不動産、株式など、様々な財産が贈与の対象となります。 一方、贈与税（ずよぜい）とは、この贈与によって受け取った人が、一定額を超える財産を受け取った場合に支払う税金です。 贈与税は、国税の一つであり、税務署に納付する必要があります。

不動産贈与における贈与税の計算

不動産を贈与する場合、贈与税の計算は少々複雑です。贈与税の計算には、まず贈与された不動産の「時価（じか）」（その不動産が市場で売買された場合の価格）を評価する必要があります。 この時価を基に、基礎控除額（きそこうじょがく）（一定額までは税金がかからない金額）を差し引いた額が課税対象となります。 課税対象額に対して、税率（ぜいりつ）（金額に応じて税金の割合が変わる）を適用し、贈与税額を計算します。 税率は、贈与額や受贈者との関係（親族か否かなど）によって異なります。

贈与税に関する法律と制度

贈与税に関する法律は、主に「相続税法」に規定されています。 相続税法では、贈与税の税率や基礎控除額、申告期限などが定められています。 また、贈与税の申告は、贈与を受けた年の翌年3月15日までに、税務署に申告書を提出する必要があります。 ただし、贈与税の申告が免除されるケースもあります。例えば、年間110万円（配偶者への贈与は220万円）までの贈与は、贈与税の申告が不要です。これは、暦年課税（れきねんかせい）（1年間の贈与額をまとめて課税する制度）によるものです。

贈与税計算におけるよくある誤解

贈与税の計算において、よくある誤解の一つは、「時価」の評価です。 不動産の時価は、専門家の評価が必要な場合が多く、自己判断で評価することは非常に難しいです。 また、贈与税の申告を怠ると、延滞税（えんたいぜい）（税金の支払いを遅らせた場合に課される追加の税金）が課せられる可能性があります。 正確な時価の把握と、期限を守った申告が重要です。

不動産贈与における実務的なアドバイス

不動産贈与を検討する際には、事前に税理士などの専門家に相談することが非常に重要です。 専門家は、不動産の時価評価や贈与税の計算、最適な贈与方法などをアドバイスしてくれます。 また、贈与契約書（ずよけいやくしょ）の作成も重要です。 贈与契約書は、贈与の内容を明確に示すもので、後々のトラブルを避けるために必要です。

専門家に相談すべきケース

高額な不動産の贈与、複雑な財産関係がある場合、贈与税の申告に不安がある場合などは、必ず専門家に相談しましょう。 税理士は贈与税の計算や申告手続きを代行してくれますし、弁護士は贈与契約書の作成や法的問題に関するアドバイスをしてくれます。 専門家の適切なアドバイスを受けることで、贈与に関するリスクを最小限に抑えることができます。

まとめ：贈与税対策は専門家と連携して

不動産の贈与は、贈与税の発生を伴う複雑な手続きです。 贈与税の計算や申告は専門知識が必要であり、誤った判断は大きな損失につながる可能性があります。 そのため、専門家である税理士や弁護士に相談し、適切なアドバイスを得ながら手続きを進めることが重要です。 特に高額な不動産の贈与では、専門家への相談は必須と言えるでしょう。 今回の内容を参考に、贈与に関する知識を深め、スムーズな手続きを進めてください。