相続不動産の家賃収入と確定申告：初心者向け解説

相続不動産の確定申告：基礎知識

相続によって不動産を相続した場合、その不動産から得られる家賃収入は、相続開始日（被相続人が亡くなった日）以降の分について、相続人が確定申告を行う必要があります。 これは、相続によって所有権が相続人に移転するためです。 家賃収入は、所得税法上の「不動産所得」として課税されます。（不動産所得：不動産の賃貸などから得られる所得）

今回のケースへの回答

今回のケースでは、お母様の相続開始日以降に発生した借家の家賃収入と、企業に貸している土地の家賃収入を計上する必要があります。 ただし、企業に貸している土地の家賃は、相続手続きが完了するまで支払いが保留されているとのことですので、相続手続きが完了し、実際に収入を得た時点での計上となります。 未収入分を先に計上することはできません。

関係する法律と制度

このケースに関係する法律は、主に所得税法です。所得税法では、不動産所得の計算方法や、必要経費の算定方法などが規定されています。 また、固定資産税は地方税法によって規定されており、不動産の所有者が納税義務を負います。

誤解されがちなポイント

相続開始日以前に発生した家賃収入は、相続財産には含まれますが、相続人の確定申告の対象ではありません。 これは、収入が発生した時点では、まだ相続人は所有者ではないためです。 また、固定資産税は、所有者が負担する税金です。 相続開始日以降の固定資産税は、相続人が負担する必要があります。

実務的なアドバイスと具体例

* **家賃収入の記録:** 家賃収入は、きちんと領収書や振込明細などで記録しておきましょう。 これは、確定申告の際に必要になります。
* **固定資産税の確認:** 企業に貸している土地の固定資産税の納付状況は、税務署に問い合わせるか、市区町村役場に確認しましょう。 未納分があれば、速やかに納付する必要があります。
* **減価償却:** 建物の場合は、減価償却（資産の価値が時間とともに減少していくことを考慮して、その減少分を費用として計上すること）が必要になる場合があります。 減価償却の方法や期間は、建物の種類や築年数によって異なります。 税理士などの専門家に相談することをお勧めします。
* **相続税:** 不動産の相続には、相続税がかかる場合があります。 相続税の申告は、相続開始から10ヶ月以内に行う必要があります。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続や確定申告は複雑な手続きです。 特に、不動産の相続や減価償却の計算など、専門的な知識が必要な場合があります。 不安な点がある場合や、複雑なケースの場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。 専門家のアドバイスを受けることで、税金に関するトラブルを回避し、スムーズに手続きを進めることができます。

まとめ

相続した不動産の家賃収入は、相続開始日以降の分を確定申告で計上します。固定資産税は所有者の負担です。 減価償却や相続税など、複雑な点は税理士などの専門家に相談しましょう。 正確な情報に基づいて手続きを進めることが大切です。 不明な点は、税務署や市区町村役場などに積極的に問い合わせて、必要な情報を集めましょう。