相続放棄後の生命保険金と相続税：150万円の保険金で相続税はかかる？3人の相続人のケースを徹底解説

相続放棄と生命保険金の相続税

#### 相続放棄の基礎知識

相続放棄とは、相続開始後3ヶ月以内に家庭裁判所に申述することで、相続人としての地位を放棄することです（民法第900条）。相続財産を受け継がない代わりに、相続債務（借金など）も負う必要がなくなります。

#### 生命保険金の相続税の基礎知識

生命保険金には、一定の金額までは相続税が非課税となる特例があります。具体的には、被保険者（亡くなった方）が契約者である生命保険金については、契約者以外の相続人一人当たり500万円が非課税となります。ただし、相続放棄をした場合は、この非課税枠は適用されません。

#### 今回のケースへの適用

質問者様は相続放棄をされたため、生命保険金の非課税枠（500万円）は適用されません。しかし、相続税には「基礎控除」があります。基礎控除とは、相続税の課税対象となる財産の金額が一定額（2024年1月1日現在、3,000万円＋600万円×法定相続人の数）を超えた場合にのみ相続税が課税される制度です。

#### 基礎控除の計算

質問者様のケースでは、法定相続人が3人なので、基礎控除額は3,000万円＋600万円×3人＝4,800万円となります。生命保険金150万円は、この基礎控除額を大きく下回っているため、相続税はかかりません。

#### 誤解されがちなポイント：相続放棄と非課税枠

相続放棄をしたからといって、必ずしも生命保険金が全額課税対象になるわけではありません。非課税枠は適用されませんが、基礎控除は適用されることを理解することが重要です。

#### 実務的なアドバイス：相続税申告の必要性

相続税の申告は、相続開始後10ヶ月以内に行う必要があります。今回のケースでは相続税はかかりませんが、念のため税務署に相談し、申告の必要性の有無を確認することをお勧めします。

#### 専門家に相談すべき場合

相続財産が複雑であったり、高額な財産を相続する場合、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。専門家は、個々の状況に合わせた適切なアドバイスをしてくれます。

#### まとめ：相続放棄と生命保険金

相続放棄をした場合でも、生命保険金が必ずしも相続税の対象になるわけではありません。基礎控除額を下回る場合は、相続税はかかりません。しかし、相続税に関する手続きは複雑なため、不明な点があれば専門家に相談することをお勧めします。 今回のケースでは、生命保険金150万円は基礎控除額4,800万円を大きく下回っているため、相続税はかかりません。