相続時精算課税と住宅取得資金非課税の併用で賢く節税！2800万円相続のケースを徹底解説

1. 相続時精算課税制度と住宅取得等資金の非課税制度の基礎知識

まず、それぞれの制度について簡単に説明します。

**相続時精算課税制度**とは、生前贈与を受けた際に、贈与税ではなく相続税を計算し、その時点で税金を納める制度です。(贈与税は、贈与を受けた人が税金を払う税金、相続税は、相続人が税金を払う税金です。) 相続時に改めて相続税を計算する必要がないため、相続税の節税に繋がります。ただし、贈与を受けた金額に課税されます。

**住宅取得等資金の非課税制度**とは、住宅取得のために贈与を受けた資金について、一定の条件を満たせば贈与税が非課税となる制度です。 この制度は、住宅取得を促進するために設けられています。

2. 今回のケースへの直接的な回答

ご質問の①と②について、結論からお伝えします。

① **相続時精算課税制度と住宅取得等資金の非課税制度は併用可能です。** 相続時精算課税制度で相続税を計算・納税した後、住宅取得等資金の非課税制度の適用を申請することで、住宅取得のための資金については贈与税が非課税となります。

② **住宅取得資金の非課税制度を利用する場合、家と土地の名義は妻にすることが望ましいです。** この制度は、受贈者（贈与を受けた人）が住宅を取得することが条件です。そのため、妻が住宅を取得する名義人となることで、制度の適用がスムーズになります。

3. 関係する法律や制度

* **相続税法**: 相続時精算課税制度の根拠となる法律です。
* **贈与税法**: 住宅取得等資金の非課税制度の根拠となる法律です。

4. 誤解されがちなポイントの整理

相続時精算課税制度は、必ずしも全ての贈与が非課税になるわけではありません。 贈与された金額に対して相続税が課税されます。また、住宅取得等資金の非課税制度にも、適用要件（例えば、住宅の取得価格、居住期間など）があります。 これらの要件を満たしていないと、非課税にならない可能性があります。

5. 実務的なアドバイスや具体例の紹介

2800万円の生前相続で住宅を購入する場合、まずは税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。 専門家は、個々の状況に合わせた最適な節税プランを提案してくれます。 例えば、相続時精算課税の申告、住宅取得等資金の非課税制度の申請手続き、その他税金対策など、様々なサポートを受けられます。

6. 専門家に相談すべき場合とその理由

相続や税金に関する手続きは複雑で、誤った手続きを行うと、かえって税金が高くなる可能性があります。 特に、高額な相続の場合は、専門家の適切なアドバイスを受けることが非常に重要です。 不明な点や不安な点があれば、迷わず専門家に相談しましょう。

7. まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

* 相続時精算課税制度と住宅取得等資金の非課税制度は併用できます。
* 住宅取得資金の非課税制度の適用を受けるには、住宅の名義を妻にすることが望ましいです。
* 高額な相続や複雑な税金対策は、税理士などの専門家に相談することが重要です。