相続時精算課税を受けた後、相続が発生した場合の税金について徹底解説！2500万円の贈与と400万円の相続

相続時精算課税と相続税の関係性

まず、相続時精算課税（以下、精算課税）と相続税について、基礎知識を整理しましょう。

精算課税とは、生前に親から子など特定の親族に財産を贈与する場合に、贈与税を事前に納付することで、将来相続が発生した際にその贈与分を相続財産から控除できる制度です。 贈与税を先に払うことで、将来の相続税の負担を軽減できる仕組みです。 贈与税の税率は、贈与額によって変動します（累進課税）。

一方、相続税は、被相続人（亡くなった人）の遺産を相続人が相続する際に課税される税金です。相続税の課税対象となるのは、被相続人の死亡時における純資産（遺産総額から債務などを差し引いた額）です。相続税の税率も、相続額によって変動します（累進課税）。

今回のケースへの回答

質問者様の場合、父から2500万円の贈与を受け、精算課税の申告を済ませているとのことです。その後、父が亡くなり、400万円の遺産が残った場合、この400万円は相続税の対象となります。 精算課税は贈与税の事前納付であり、相続税の納税義務を免除するものではありません。

相続税の基礎控除額

相続税は、相続財産の額が一定の金額（基礎控除額）を超えた場合に課税されます。基礎控除額は、相続人の数や相続財産の状況によって異なります。 400万円という金額が、基礎控除額を下回る可能性は高いですが、必ずしも税金がかからないとは限りません。

誤解されがちなポイント：精算課税と相続税の二重課税

精算課税を受けたからといって、相続税がかからないと誤解する方がいます。精算課税は、贈与税を先に払うことで相続税の負担を軽減する制度であって、相続税そのものを免除するものではありません。 既に贈与分に対して税金を支払っているため、相続税の計算においては、その贈与分は相続財産から控除されます。

実務的なアドバイス：相続税申告の手続き

400万円の相続については、相続税の申告が必要です。 相続税の申告期限は、相続開始（被相続人の死亡）から10ヶ月以内です。 申告は、税務署に相続税申告書を提出する必要があります。 相続税の計算は複雑なため、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。

専門家に相談すべき場合

相続税の申告は、法律や税制に関する専門知識が必要となる複雑な手続きです。 特に、遺産の内容が複雑であったり、相続人が複数いる場合などは、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。 専門家であれば、正確な相続税額の計算や、節税対策の提案など、適切なアドバイスを受けることができます。

まとめ：相続時精算課税と相続税の関係

相続時精算課税は、贈与税を事前に納付することで将来の相続税負担を軽減する制度です。しかし、相続が発生した際には、残りの遺産に対して相続税の申告が必要となる場合があります。400万円の相続についても、相続税の申告が必要かどうかを判断するために、税理士などの専門家への相談が不可欠です。 専門家のアドバイスを受けることで、税金に関する不安や負担を軽減し、スムーズな相続手続きを進めることができます。