相続登記の名義変更：共有土地の登録免許税は誰がいくら負担？徹底解説

相続登記と登録免許税：基礎知識

相続登記とは、相続によって不動産の所有権が移転したことを法務局に登録する手続きです。 相続によって所有者が変わる場合、必ず行う必要があります。 この手続きには、登録免許税という税金がかかります。 登録免許税は、不動産の評価額（課税価格）に基づいて計算されます。 具体的には、課税価格の1000分の4が基本税率です。

今回のケースへの回答

質問者様のケースでは、土地が3人で共有されており、それぞれ5分の2、5分の2、5分の1の割合で所有しています。 名義変更は、残りの2人の共有者から質問者様への所有権移転という形で手続きが行われます。 そのため、登録免許税は、**それぞれの共有者の持分割合に応じて計算されます**。 つまり、5分の2の持分を持つ兄弟2人それぞれから質問者様への移転について、それぞれ課税価格の5分の2×1000分の4の税金が計算され、質問者様が負担することになります。 質問者様自身は、既に所有している5分の2の持分については、税金はかかりません。

関係する法律：不動産登記法

この手続きは、不動産登記法に基づいて行われます。 不動産登記法は、不動産の所有権などの権利関係を公的に記録し、権利の明確化と保護を目的とした法律です。 登録免許税の計算方法も、この法律で定められています。

誤解されがちなポイント：全体価格と持分

多くの場合、誤解しやすいのは登録免許税の計算基準です。 土地全体の課税価格の1000分の4という数字に目が行きがちですが、実際には**各共有者の持分割合に応じた課税価格に対して1000分の4の税金がかかります**。 全体価格を単純に1000分の4倍した金額を支払うわけではない点に注意が必要です。

実務的なアドバイス：税理士への相談

相続登記は、手続きが複雑で、税金計算もややこしい場合があります。 正確な登録免許税の金額を算出するためには、土地の評価額（課税価格）を正確に把握する必要があります。 また、相続税との関係も考慮する必要がある場合もあります。 そのため、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。 専門家は、土地の評価額の確認から、税金計算、手続きの代行まで、包括的にサポートしてくれます。

専門家に相談すべき場合

* 土地の評価額が不明確な場合
* 相続税の申告と同時に行う場合
* 手続きが複雑で自身で対応できないと感じる場合
* 複数名義の共有割合が複雑な場合

まとめ：持分比率に応じた税金負担

相続登記における登録免許税は、土地全体の課税価格ではなく、**各共有者の持分割合に応じた課税価格に基づいて計算されます**。 正確な税額を算出するには、専門家への相談が不可欠です。 手続きを進める前に、税理士などに相談し、必要な情報を正確に把握して進めましょう。 そうすることで、スムーズな名義変更と、税金に関するトラブルを回避できます。