相続税って何？いつからあるの？相続にお金がかかる理由を解説

相続税の基礎知識：相続税って何？

相続税とは、人が亡くなった（被相続人：ひそうぞくにん）際に、その人の財産を相続する人（相続人：そうぞくにん）に対して課せられる税金のことです。簡単に言うと、亡くなった方の財産を受け継ぐときに、その財産に対してかかる税金です。

相続税は、国（日本）に納める税金であり、相続財産の総額が一定額（基礎控除：きそこうじょ）を超える場合に発生します。基礎控除額は、相続人の数などによって変わります。

相続税はなぜ存在する？その理由を解説

相続税が存在する理由はいくつかあります。まず、富の偏りを是正する目的があります。相続によって特定の個人や家族に富が集中することを防ぎ、社会全体の公平性を保つためです。

また、相続税は国の財源確保にも役立っています。相続税によって得られた税収は、社会保障や公共サービスの資金として活用されます。

さらに、相続税は、生前に財産を築いた人が、その財産を次世代に引き継ぐ際に、社会に対して貢献する（税金を納める）という考え方に基づいています。

相続税はいつから始まったの？歴史を紐解く

相続税は、実はかなり歴史のある税金です。日本においては、明治時代に創設されました。正確には、明治31年（1898年）に「相続税法」が制定され、相続税が導入されました。

当初の相続税は、現代の相続税とは制度や税率が異なっていましたが、その後、時代の変化に合わせて改正が繰り返され、現在に至っています。

相続税がかかるケース：どんな時に税金が発生する？

相続税は、すべての相続に必ずかかるわけではありません。相続税がかかるかどうかは、相続財産の総額と、相続人の数によって決まります。

具体的には、相続財産の総額から、基礎控除額を差し引いた金額が課税対象となります。基礎控除額は、以下の計算式で求められます。

基礎控除額 = 3,000万円 + (600万円 × 法定相続人の数)

例えば、相続人が2人であれば、基礎控除額は4,200万円となります。相続財産の総額が4,200万円以下であれば、相続税はかかりません。

相続税の計算方法：税額はどうやって決まる？

相続税の計算は、少し複雑です。まず、相続財産の総額を評価し、そこから基礎控除額を差し引きます。次に、課税対象となる金額を、法定相続分に応じて各相続人に分配します。

各相続人に分配された金額に対して、それぞれの税率を適用して相続税額を計算します。税率は、相続財産の金額に応じて段階的に変わります（累進課税）。

最後に、各相続人の相続税額を合計し、相続税の総額を算出します。この総額を、各相続人が実際に相続した財産の割合に応じて負担することになります。

相続税に関する誤解：よくある勘違いを整理

相続税に関しては、誤解されやすいポイントがいくつかあります。

• すべての相続に税金がかかるわけではない： 基礎控除額を超える場合にのみ、相続税が発生します。
• 生前贈与は相続税対策になる場合がある： 生前に財産を贈与することで、相続財産を減らし、相続税を節税できる場合があります。ただし、贈与税がかかる場合もあります。
• 相続税の申告は専門家（税理士）に依頼できる： 相続税の申告は複雑なため、税理士に依頼するのが一般的です。

専門家に相談すべき場合：どんな時に相談が必要？

相続税に関する問題は、複雑で専門的な知識が必要となる場合があります。以下のような場合は、専門家（税理士など）に相談することをおすすめします。

• 相続財産の総額が大きく、相続税が発生しそうな場合
• 相続人が複数いる場合
• 相続財産の種類が多様（不動産、株式など）な場合
• 相続に関するトラブルが発生しそうな場合
• 生前贈与などの相続税対策を検討したい場合

専門家は、相続税の計算や申告だけでなく、相続に関する様々な問題についてアドバイスをしてくれます。安心して相続を進めるために、専門家のサポートを受けることは非常に有効です。

まとめ：相続税の重要ポイントをおさらい

相続税は、故人の財産を相続する際に発生する税金であり、富の偏りを是正し、国の財源を確保するために存在します。明治時代から存在する歴史ある税金です。

相続税がかかるかどうかは、相続財産の総額と基礎控除額によって決まります。相続税の計算は複雑なため、専門家（税理士）に相談することをおすすめします。