相続税とマンション相続：残債を抱える1棟マンションの相続放棄と税金について徹底解説

相続税と借金：マンション相続の基礎知識

相続とは、亡くなった方の財産（遺産）が、法律で定められた相続人（この場合は質問者様）に引き継がれることです。相続財産には、預金や不動産だけでなく、借金も含まれます。つまり、マンションを相続するということは、マンションの所有権だけでなく、1.5億円の借金も同時に相続することになります。

相続税は、相続によって取得した財産の価値（相続財産）に対して課税される税金です。相続税の計算では、相続財産の総額から葬式費用や借金などの債務を差し引いた「純資産」を基に計算されます。そのため、1.5億円の借金は相続税の計算から控除（差し引く）されます。

今回のケースへの直接的な回答：相続放棄の是非

マンションを相続し、売却した場合、売却益が1.5億円を超える見込みがあれば、相続放棄せずに相続する方が有利です。売却益から借金を返済した残りが、相続税を支払った後でもプラスになるなら、相続を選択する価値があります。逆に、売却益が1.5億円を下回る見込みであれば、相続放棄も選択肢として考えられます。

相続税の計算と借入金の控除

相続税の計算は複雑ですが、簡単に説明すると、以下のようになります。

1. **相続財産の評価**: マンションの評価額を算出します。これは、不動産鑑定士による評価が一般的です。
2. **債務の控除**: 1.5億円の借入金を相続財産から控除します。
3. **純資産の算出**: 相続財産の評価額から債務を差し引いた額が純資産となります。
4. **基礎控除の適用**: 一定額の基礎控除が適用されます。
5. **税率の適用**: 純資産から基礎控除を引いた額に、相続税率を適用して相続税額を計算します。

重要なのは、借金は相続税の計算において控除されるということです。つまり、借金分は税金がかからないため、単純に「借金があるから税金が高い」とはなりません。

相続放棄に関する誤解の整理

相続放棄は、相続開始を知ってから3ヶ月以内に家庭裁判所に申述しなければなりません（民法第1001条）。相続放棄をすると、相続財産（マンションと借金）を一切受け継がないことになります。 しかし、相続放棄は、一度行うと取り消すことが非常に困難です。そのため、安易な気持ちで放棄しないように注意が必要です。

実務的なアドバイスと具体例

相続手続きは複雑なため、税理士や弁護士などの専門家への相談が不可欠です。専門家は、マンションの評価額、相続税額の試算、相続放棄の手続きなど、あらゆる面でサポートしてくれます。

例えば、マンションの売却益が2億円だったと仮定します。借金1.5億円を差し引くと、5000万円が残ります。この5000万円から相続税を差し引いた額が、最終的に質問者様の手元に残るお金となります。相続税額は、相続財産の規模や相続人の数、相続開始時の年齢などによって変動するため、専門家に相談して正確な金額を算出してもらう必要があります。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続税の計算は複雑で、専門知識がないと正確な金額を算出できません。また、相続放棄の手続きも専門家の助けが必要な場合があります。少しでも迷うようであれば、税理士や弁護士に相談することを強くお勧めします。専門家の的確なアドバイスによって、最適な選択をすることができます。

まとめ：相続放棄か相続か、専門家と相談して賢く判断を

マンション相続は、借金がある場合でも、売却益が借金を超える可能性があれば、必ずしも放棄すべきではありません。相続税の計算には借金が控除されることを理解し、専門家の助言を得ながら、ご自身の状況に最適な判断を下してください。 相続は人生における大きな出来事であり、冷静かつ慎重な対応が求められます。