相続税と固定資産税の評価額の違い：路線価による相続税評価の解説

相続税と固定資産税：評価額の違いを徹底解説

#### 相続税と固定資産税の基礎知識

まず、相続税と固定資産税の違いを理解しましょう。

**固定資産税**は、毎年1月1日時点で所有している土地や建物などに課される税金です。その評価額は、市町村が個々の土地や建物の状況を調査し、決定します。主に、土地の面積、地目（土地の用途）、位置、地盤状況などを考慮して評価額が算出されます。

一方、**相続税**は、相続によって財産を取得した際に課される税金です。相続税の評価額は、固定資産税とは異なり、国税庁が公表する**路線価（路線価とは、国税庁が毎年公表する、土地の価格を路線ごとに示した価格表のことです）**や**基準地価（基準地価とは、全国主要都市の代表的な地点の土地価格を公表したものです）**などを基に算出されます。路線価は、土地の場所や地積だけでなく、周辺環境や将来的な土地利用の可能性なども考慮して評価されています。

#### 相続税評価額の算出方法：路線価と固定資産税評価額の違い

相続税における土地の評価額は、原則として路線価を用いて計算されます。路線価は、国税庁が毎年発表する土地の価格表で、道路に沿って路線ごとに価格が設定されています。相続する土地の位置と地積に基づいて、路線価表から該当する路線価を調べ、それに地積を乗じることで評価額が算出されます。

固定資産税の評価額は、市町村が個々の土地の状況を調査して決定するのに対し、相続税の評価額は、より広範囲の土地価格動向を反映した路線価に基づいて決定されるため、異なる評価額となるのが一般的です。

#### 関連する法律：相続税法

相続税の計算方法は、**相続税法**によって定められています。この法律では、相続財産の評価方法や税率などが詳細に規定されています。路線価を用いた評価方法は、相続税法に基づいて行われます。

#### 誤解されがちなポイント：固定資産税評価額が相続税評価額に影響しない

固定資産税の評価額は、相続税の評価額を直接決定するものではありません。しかし、固定資産税の評価額が、相続税評価額を推測する際の参考情報となることはあります。

#### 実務的なアドバイス：専門家への相談が重要

相続税の申告は、複雑な手続きと専門知識が必要となるため、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。専門家は、相続財産の評価額を正確に算出し、節税対策なども含めて適切なアドバイスをしてくれます。

#### 専門家に相談すべき場合：複雑な相続の場合

相続財産に不動産以外にも株式や預金など様々な財産が含まれている場合、複数の相続人がいる場合、複雑な所有権関係がある場合などは、専門家への相談が特に重要です。

#### まとめ：相続税と固定資産税の評価額の違い

相続税の評価額は、固定資産税の評価額とは異なる方法で算出されます。相続税では、国税庁が公表する路線価が用いられるため、固定資産税の評価額と異なる結果となることが一般的です。相続税の申告は複雑なため、専門家への相談がおすすめです。正確な評価額を算出し、節税対策を行うためには、税理士などの専門家のアドバイスを受けることが非常に重要です。