相続税と田畑の売却：相続手続き後5年経過、現金相続の可能性と税金について徹底解説

相続税と田畑売却：基礎知識

相続とは、亡くなった方の財産（遺産）が、相続人（法律上の相続権を持つ人）に引き継がれることです。相続財産には、預金や不動産（田畑を含む）、株式など様々なものがあります。相続税は、この相続によって受け継いだ財産に対して課せられる税金です。相続税の計算は、相続財産の総額から債務などを差し引いた「相続財産純額」から、基礎控除額を差し引いた額に対して課税されます。

田畑売却による現金相続の可能性

相続手続きが完了していない状態でも、相続人全員の合意があれば、相続財産である田畑を売却し、その代金を現金で分割することは可能です。ただし、相続手続きが完了する前に売却する場合は、相続財産の管理や売却代金の分配について、相続人全員で慎重に話し合い、合意する必要があります。

売却時の税金：所得税と相続税

田畑の売却によって生じる税金には、主に以下の2種類があります。

* **所得税:** 田畑の売却益（売却価格－取得価格－諸費用）に対して課税されます。取得価格とは、相続した時点での田畑の時価（相続税申告時の評価額）です。売却益が少なければ、所得税はかからないこともあります。
* **相続税:** 相続税は、相続開始時（被相続人が亡くなった日）の田畑の時価を基に計算されます。田畑を売却した後に相続税を申告する場合は、売却益は相続税の計算には影響しません。しかし、相続税の申告期限までに売却が完了しない場合は、相続税の申告時に田畑の時価を相続財産として申告する必要があります。

相続税の基礎控除額

相続税の基礎控除額は、相続開始時期によって異なります。質問者様が仰る「基礎控除額8000万円」は、平成27年（2015年）以前の制度です。平成27年以降は、相続人の数や相続財産の状況によって基礎控除額が変動します。そのため、正確な基礎控除額を知るためには、相続開始時期と相続人の数、相続財産の状況などを考慮して計算する必要があります。国税庁のウェブサイトや税理士に相談することで、正確な金額を確認できます。

誤解されがちなポイント：相続税と所得税の違い

相続税と所得税は、課税対象や計算方法が異なります。相続税は相続開始時に相続財産の価値に基づいて課税されるのに対し、所得税は売却益に対して課税されます。両者の違いを理解せずに、誤った計算をしてしまうと、税金の過少申告や過大申告につながる可能性があります。

実務的なアドバイス：税理士への相談

相続税の計算は複雑で、専門的な知識が必要です。特に、相続手続きが遅れている場合や、高額な相続財産がある場合は、税理士に相談することを強くお勧めします。税理士は、相続税の申告手続きや節税対策など、適切なアドバイスをしてくれます。

専門家に相談すべき場合

相続税の申告には、様々な書類の提出や複雑な計算が必要になります。相続手続きが遅れていること、相続人が複数いること、高額な不動産を相続していることなど、少しでも不安な点があれば、税理士などの専門家に相談しましょう。専門家のアドバイスを受けることで、税金に関するトラブルを回避し、スムーズな相続手続きを進めることができます。

まとめ：相続税と田畑売却のポイント

田畑を売却して現金で相続することは可能です。しかし、所得税と相続税の両面を考慮し、相続開始時期に応じた基礎控除額を正確に把握することが重要です。相続手続きが遅れている場合は、税理士などの専門家に相談し、適切なアドバイスを受けることをお勧めします。 相続税の申告は複雑なため、専門家の力を借りることで、税金に関するトラブルを避け、安心して相続手続きを進めることができます。