相続税と相続時精算課税制度：500万円の不動産相続と兄弟間の合意について徹底解説

相続時精算課税制度とは？

相続時精算課税制度とは、生前に財産を贈与する際に、贈与税ではなく相続税を先にまとめて支払う制度です（贈与税は、生前に財産を贈与された際に課税される税金です）。 相続時精算課税を選択することで、将来の相続税の負担を軽減できる可能性があります。ただし、この制度を利用できるのは、一定の条件を満たす場合に限られます。

今回のケースへの回答

ご質問のケースでは、父親から同居の子供への生前贈与に相続時精算課税制度を利用しようとしています。

まず、父親が存命中は、毎年贈与税の申告は必要ですが、500万円未満の不動産であれば、贈与税の基礎控除（年間110万円）を超えないため、税金はかかりません。

次に、父親が亡くなった後の相続については、兄弟の同意は必ず必要です。相続時精算課税制度を利用したとしても、相続が発生した際には、相続人全員の同意を得る必要があります。海外在住の兄弟との連絡が取れない状況では、相続手続きが複雑になる可能性があります。

相続税と3600万円の基礎控除

相続税は、相続人が相続した財産の価額に応じて課税される税金です。相続税には、3600万円の基礎控除（相続財産の評価額から3600万円を差し引くことができる）があります。 しかし、この基礎控除は、相続開始時の相続財産の総額に対して適用されます。

今回のケースでは、相続時精算課税制度によって生前に財産が移転しているため、父親の死亡時に相続財産が500万円未満であったとしても、過去に相続時精算課税で贈与された分の財産も相続財産に含まれます。そのため、3600万円の基礎控除が適用されるかどうかは、過去に相続時精算課税で贈与された財産の額にも依存します。

誤解されがちなポイント

相続時精算課税制度は、相続税を回避する制度ではありません。生前に相続税を先に支払うことで、将来の相続税負担を軽減する可能性があるという制度です。また、兄弟の同意なしに財産を移転することはできません。相続は法律で定められた手続きに従う必要があります。

実務的なアドバイス

* **まずは税理士に相談しましょう。** 税理士は相続税の専門家であり、ご質問のケースに最適なアドバイスをしてくれます。税理士は、相続時精算課税制度の適用要件、相続税の計算、相続手続き全般についてサポートしてくれます。
* **海外在住の兄弟への連絡方法を検討しましょう。** 弁護士や国際郵便などを利用して連絡を試みるか、公示送達（裁判所を通して通知する制度）などの方法を検討する必要があります。
* **相続に関する書類を整理しましょう。** 不動産の登記簿謄本、父親の遺言書（あれば）、家族関係を証明する書類など、相続手続きに必要な書類を準備しておきましょう。

専門家に相談すべき場合

相続は複雑な手続きを伴います。特に、海外在住の相続人がいる場合や、高額な財産を相続する場合などは、専門家に相談することが重要です。税理士、弁護士、司法書士など、それぞれの専門分野の専門家に相談することで、適切なアドバイスを受けることができます。

まとめ

相続時精算課税制度は、生前贈与による相続税の負担軽減を検討する際に有効な制度ですが、利用には条件があり、相続人全員の同意が必要です。500万円の不動産相続においても、税理士などの専門家への相談が不可欠です。特に海外在住の兄弟への対応は、早めの対応が重要になります。 不明な点があれば、すぐに専門家に相談しましょう。