相続税と贈与税の基礎知識：築50年の実家と預金500万円の相続対策

相続税の基礎知識：相続税の計算方法

相続税とは、亡くなった方の財産（相続財産）を相続人が受け継ぐ際に、国に支払う税金です。相続税の計算は、まず相続財産の評価額を算出し、そこから基礎控除額（一定額までは課税されない）を差し引いた額に税率を掛けて計算します。

相続財産の評価額は、土地や建物の時価（市場価格）、預金などの残高を合計したものです。築50年の建物は、経年劣化による減価償却（資産価値の減少）が大きく反映され、評価額は低いと予想されます。 国税庁が公表している路線価（土地の価格）や、不動産鑑定士による鑑定評価が参考にされます。

基礎控除額は、相続人の数や相続財産の額によって異なります。相続人が多いほど、また相続財産が少ないほど、基礎控除額は大きくなります。 今回のケースでは、相続人が4人と比較的多く、かつ相続財産総額が1500万円と高額ではありません。そのため、基礎控除額を超える可能性は低く、相続税がかからない可能性が高いです。

今回のケースへの回答：相続税の発生可能性は低い

ご質問のケースでは、相続財産は土地1000万円、建物（築50年）、預金500万円です。建物の評価額は築年数からかなり低いと予想されます。 仮に建物が100万円と評価されたとしても、相続財産総額は1600万円です。 相続税の基礎控除額は、相続人の数や相続財産の額によって異なりますが、4人相続人の場合、基礎控除額は4800万円を超える可能性が高いです。そのため、今回のケースでは相続税がかからない可能性が高いと言えます。

関係する法律：相続税法

相続税の計算方法や税率などは、相続税法によって定められています。 相続税法は複雑なため、専門家（税理士など）に相談することをお勧めします。

誤解されがちなポイント：生前贈与と贈与税

生前贈与とは、自分が生きているうちに財産を贈与することです。贈与された側には贈与税がかかります。贈与税の税率は、贈与額や贈与者との関係によって異なります。 しかし、相続税と異なり、年間110万円までは贈与税が非課税となります（暦年贈与）。 また、配偶者への贈与には、一定の範囲内で非課税となる特例があります。

実務的なアドバイス：生前贈与による税金対策

生前贈与は、相続税対策として有効な手段です。 しかし、贈与税がかかる可能性があること、贈与契約の内容によってはトラブルになる可能性があることを理解しておく必要があります。 年間110万円の範囲内で、複数年に分けて贈与を行うことで、贈与税の負担を軽減できます。

専門家に相談すべき場合：複雑なケースや不安がある場合

相続税や贈与税の計算は複雑で、専門知識が必要です。 相続財産に不動産が含まれている場合、その評価額の算定は特に複雑になります。 不安な場合は、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。

まとめ：相続税対策は専門家と相談して

今回のケースでは、相続税がかからない可能性が高いですが、正確な計算は専門家に依頼する必要があります。 生前贈与による税金対策も有効ですが、贈与税や贈与契約の内容には注意が必要です。 相続や贈与に関する手続きは複雑なため、専門家のアドバイスを受けることが重要です。 早めの相談が、より良い対策につながります。