相続税の不安を解消！母と共有の土地相続、節税対策も徹底解説

相続税の基礎知識

相続税とは、亡くなった方の財産（相続財産）を相続する人が、国に支払う税金です。相続財産の評価額から基礎控除額（2024年1月1日現在、5,000万円＋法定相続人の数×1,000万円）を差し引いた額に、税率を掛けて計算されます。税率は相続財産の額によって異なり、高額になるほど税率が高くなります（累進課税）。

今回のケースへの直接的な回答

ご質問のケースでは、まず母の相続時における土地の評価額が重要になります。1億円と仮定した場合、母が単独で相続したとすれば、基礎控除額（5,000万円＋1,000万円＝6,000万円）を超えるため、相続税がかかります。しかし、現状は母とあなたが共有で相続されています。そのため、母の相続時には、母の持分のみが相続財産として評価されます。持ち分が設定されていないため、法定相続分に基づき、母とあなたの相続割合が決定されます。通常、配偶者と子で相続する場合は、配偶者は相続財産の2/3、子は1/3を相続します（法定相続分）。この場合、母の持分は土地評価額の約2/3（約6,667万円）となり、基礎控除額を超えるため、相続税が発生する可能性が高いです。正確な相続税額は、土地の評価額、借入金の有無、その他の財産、各種控除などを考慮して計算する必要があります。

関係する法律や制度

相続税の計算には、相続税法が適用されます。この法律では、相続財産の評価方法、税率、控除などが定められています。また、相続税の申告は、相続開始（被相続人が亡くなった日）から10ヶ月以内に行う必要があります。

誤解されがちなポイントの整理

「持ち分を設定していないから税金が高くなる」という誤解は、ありません。持ち分が設定されていなくても、法定相続分に基づいて相続割合が決定されます。しかし、持ち分を設定することで、相続税の計算を明確にし、後々のトラブルを回避する効果があります。

実務的なアドバイスや具体例の紹介

相続税の節税対策としては、以下の方法が考えられます。

• 生前贈与：相続前に財産を贈与することで、相続税の課税対象となる財産を減らすことができます。ただし、贈与税が発生する場合があります。
• 小規模宅地等の特例：居住用宅地など一定の要件を満たす土地については、評価額を減額できる特例があります。
• 相続時精算課税制度：配偶者への生前贈与について、贈与税を課税せず、相続時に相続税に算入する制度です。

これらの節税対策は、個々の状況によって効果が異なります。専門家と相談して、最適な方法を選択することが重要です。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続税の計算は複雑で、専門知識が必要です。土地の評価額、控除の適用、節税対策など、様々な要素を考慮する必要があるため、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。特に、高額な相続財産の場合や、節税対策を検討する場合は、専門家のアドバイスが不可欠です。

まとめ

母の相続時には、相続税が発生する可能性が高いです。正確な税額は、土地の評価額、法定相続分、各種控除などを考慮して計算する必要があります。節税対策も検討できますが、専門家への相談が重要です。早めの準備と専門家への相談で、相続手続きをスムーズに進めましょう。