相続税の不安！借金と不動産相続、兄弟2人で負担は？

相続税の基礎知識：相続税とは？

相続税とは、亡くなった方の財産（相続財産）を受け継いだ人が、国に支払う税金です。相続財産の価額から、債務や葬式費用などを差し引いた「相続税の課税価格」に対して課税されます。 相続税は、一定の金額を超える相続財産がある場合にのみ課税されます。この金額は、法定相続人の数や相続開始時の状況によって異なります。

今回のケースへの直接的な回答：債務超過の場合

今回のケースでは、父親の借金が約300万円、未納税金が数万円、そして家の販売価格が1150万円です。 相続財産の価額は1150万円ですが、借金が300万円以上あるため、相続財産から借金を差し引くと、純粋な相続財産は1150万円 – 300万円 – 数万円 ＝ 840万円程度となります。

相続税の計算：債務超過と基礎控除

相続税の計算は、相続財産の価額から債務などを差し引いた課税価格から、基礎控除額を差し引いて計算します。基礎控除額は、相続人の数や相続財産の額によって異なります。 今回のケースでは、兄弟2人で相続するため、基礎控除額は比較的大きくなります（2023年現在、基礎控除額は4,800万円です）。

しかし、重要なのは、相続財産の価額が基礎控除額を下回っている場合、相続税はかかりません。 今回のケースでは、課税価格が840万円程度と推定され、基礎控除額である4,800万円を大きく下回っています。そのため、相続税は課税されません。

相続税に関する法律：相続税法

相続税の計算や納税手続きなどは、相続税法によって規定されています。 この法律に基づき、税務署が相続税の申告内容を審査し、税額を決定します。

誤解されがちなポイント：評価額と販売価格

固定資産税の評価額（2000万円）と、実際の販売価格（1150万円）に差がある点に注意が必要です。相続税の計算では、原則として、相続開始時の時価（市場で売買された場合の価格）で評価します。 今回のケースでは、既に買い手が決まっており、手続き中であるため、販売価格である1150万円が時価と判断される可能性が高いです。

実務的なアドバイス：税理士への相談

相続手続きは複雑で、税法に関する専門知識が必要です。 相続税の計算や申告は、税理士（税金に関する専門家）に依頼することを強くお勧めします。税理士は、相続財産の評価、債務の処理、相続税の申告など、手続き全般をサポートしてくれます。

専門家に相談すべき場合：複雑な相続の場合

例えば、相続財産に不動産以外にも株式や預金など複数の財産が含まれている場合、また、相続人が複数いる場合など、相続が複雑な場合は、必ず専門家である税理士に相談しましょう。 適切なアドバイスを受けることで、税金トラブルを回避し、スムーズな相続手続きを進めることができます。

まとめ：債務超過による相続税非課税と専門家への相談

今回のケースでは、父親の借金が相続財産を上回っているため、債務超過となり、相続税はかかりません。しかし、相続手続きは複雑なため、税理士などの専門家に相談し、適切な手続きを進めることが重要です。 相続税の計算や申告は、専門家に依頼することで、税金に関する不安やトラブルを解消できます。