相続税の仕組みと節税対策：生前贈与と相続税のからくりを徹底解説！

相続税の仕組みと税務署の調査方法

相続税とは、亡くなった方の財産（相続財産）を相続人が受け継ぐ際に、国に支払う税金です。 相続税の対象となる財産は、預金、不動産、株式、生命保険金など、多岐に渡ります。

では、国はどのように相続されていることを把握するのでしょうか？ 実は、相続税の申告は相続人（被相続人の配偶者、子、親など）自身が行う義務があります。 相続が発生したことを税務署に自ら届け出る必要があるのです。 具体的には、相続税の申告書を期限内に提出します。この申告書には、相続財産の全てを詳細に記載する必要があります。

税務署は、この申告書の内容を基に相続税額を計算します。 そして、申告内容に不備や不自然な点がないか、様々な情報と照合して調査を行います。例えば、不動産の登記簿（不動産の所有者に関する記録）、銀行の取引明細書、生命保険契約書などです。 ただし、全ての相続に対して徹底的な調査が行われるわけではありません。 税務署は、申告内容に疑問点がある場合や、高額な相続財産がある場合などに重点的に調査を行います。

生前贈与と相続税の関係

質問者様は、生前贈与（生きている間に財産を贈与すること）で相続税を節約できるのではないかと考えておられますが、それは必ずしも正しくありません。 生前贈与は、贈与税（贈与された財産に対して支払う税金）の対象となります。 贈与税は、年間110万円（配偶者への贈与は2200万円）までは非課税ですが、それを超える贈与については税金がかかります。

毎月銀行から引き落として贈与を行う方法も、贈与税の対象となります。 税務署は、贈与の事実を把握するために、銀行の取引明細書などを調査します。 相続財産を減らすことで相続税を減らすことはできますが、贈与税を考慮した上で、総合的に税負担を検討する必要があります。 安易な生前贈与は、かえって税負担を増やす可能性もあるため、注意が必要です。

死亡届と相続税申告

死亡届は、住民票のある市区町村役所に提出する手続きです。 死亡届自体には、相続財産に関する情報は記載しません。 しかし、死亡届の提出によって、市区町村役場から税務署に情報が伝えられる場合があります。 税務署は、この情報を元に相続税の申告がないかを確認します。 つまり、死亡届が相続税調査のトリガーになる可能性はありますが、死亡届自体が相続財産の調査対象ではありません。

相続税の基礎知識：相続税の計算方法

相続税の計算は、相続財産の評価額から基礎控除額を差し引いた額に税率を乗じて計算します。基礎控除額は、相続人の数や相続財産の額によって異なります。 相続財産が多いほど、税率も高くなります。

相続財産の評価額は、不動産や株式などの市場価格を参考に決定されます。 専門的な知識が必要なため、税理士などの専門家に依頼することが一般的です。

相続税の節税対策：具体的な方法

相続税の節税対策としては、生前贈与の適切な活用、遺言書の活用、生命保険の活用などが挙げられます。 しかし、これらの対策は、それぞれの状況に合わせて最適な方法を選択する必要があります。 安易な対策は、かえって税負担を増やす可能性もあるため、専門家のアドバイスを受けることが重要です。

専門家への相談：税理士の役割

相続税の申告や節税対策は、法律や税制に関する専門知識が必要となります。 そのため、税理士（税金に関する専門家）に相談することを強くお勧めします。 税理士は、相続財産の評価、相続税額の計算、節税対策の提案など、様々なサポートをしてくれます。 特に、複雑な相続や高額な相続財産がある場合は、専門家のアドバイスが不可欠です。

まとめ：相続税対策は早めの準備が重要

相続税は、相続が発生した際に必ずしも発生するとは限りません。基礎控除額を超える相続財産がある場合にのみ課税されます。しかし、相続税対策は、相続が発生する前に準備しておくことが重要です。 専門家への相談を通じて、自身の状況に合わせた最適な対策を立てることで、安心して相続手続きを進めることができます。 今回の解説が、相続税に関する理解を深める一助となれば幸いです。