相続税の基礎控除と遺言：両親の別々遺言で相続はどうなる？田舎の不動産と4000万円の預金・株式を相続する場合

相続税の基礎控除と法定相続分の基礎知識

相続税は、相続人が亡くなった際に、その人が残した財産（相続財産）に対して課税される税金です。相続税の計算では、まず「基礎控除」という金額が重要になります。これは、相続税がかからない金額で、2024年1月1日現在、5,000万円と2,000万円の配偶者控除が加算されます。 質問者様のケースでは、両親の預金、株式、証券類が約4,000万円ずつなので、基礎控除額を超えるかどうかが相続税の有無を決定します。

次に「法定相続分」は、法律で決められた相続人の相続割合です。配偶者と子がいる場合は、配偶者が1/2、残りの1/2を子が相続します。質問者様のケースでは、両親がそれぞれに遺言を作成し、あなたと姉に相続させるので、遺言の内容が法定相続分と一致しない場合でも、相続税の計算には法定相続分が考慮される場合があります。(遺留分制度)。

今回のケースへの直接的な回答

質問者様のケースでは、両親がそれぞれ遺言を作成し、それぞれ死亡時に相続税が計算されます。

1. **父死亡時：** 父の財産4000万円から基礎控除5000万円を差し引きます。この場合、相続税はかかりません。
2. **母死亡時：** 母の財産4000万円から基礎控除5000万円を差し引きます。この場合も相続税はかかりません。

あなたの計算例では、基礎控除の適用方法が誤っています。基礎控除は、各相続ごとに適用されるものであり、累積して適用されるものではありません。

関係する法律や制度

相続税の計算には、相続税法が適用されます。また、遺言書の作成には民法の規定が関係します。さらに、相続人が遺留分（相続人が最低限相続できる割合）を侵害されたと主張する場合は、民法の遺留分に関する規定が適用されます。

誤解されがちなポイントの整理

基礎控除は、相続ごとに適用される点に注意が必要です。一度基礎控除が適用されたからといって、次の相続で適用されないということはありません。また、遺言の内容が法定相続分と異なる場合でも、遺留分を考慮する必要があります。

実務的なアドバイスや具体例の紹介

両親が別々の遺言を作成する場合は、それぞれの遺言の内容が明確で、相続財産の分割方法が具体的に記載されていることが重要です。専門家（税理士や弁護士）に相談し、遺言書の内容を検討し、相続税の計算シミュレーションを行うことをお勧めします。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続税の計算は複雑で、専門知識が必要です。特に、高額な財産を相続する場合は、税理士や弁護士に相談して、適切な手続きを進めることが重要です。誤った手続きを行うと、多額の税金を支払うことになったり、相続トラブルに巻き込まれる可能性があります。

まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

* 相続税の基礎控除は、各相続ごとに適用されます。
* 法定相続分は、相続税の計算において重要な要素です。
* 遺留分を侵害しないように注意する必要があります。
* 高額な財産を相続する場合は、専門家への相談が不可欠です。

両親の遺言作成は、相続トラブルを防ぐ上で非常に重要です。専門家の力を借りながら、円滑な相続手続きを進めましょう。