相続税の申告義務：少額相続でも安心？税務署の調査範囲と手続きを徹底解説

相続税の基礎知識：申告義務と基礎控除

相続税とは、亡くなった方の財産（相続財産）を相続人が受け継ぐ際に、国に支払う税金です。相続税の申告義務は、相続財産の価額が基礎控除額を超える場合に発生します。この基礎控除額は、相続人の数によって変動します。例えば、配偶者と子供が2人の場合、基礎控除額は7,000万円（5,000万円＋1,000万円×2人）となります。相続財産の価額が基礎控除額を超える場合、相続税の申告書を税務署に提出する必要があります。申告期限は、相続開始の日（被相続人が亡くなった日）から10ヶ月以内です。

少額相続の場合の相続税申告

相続財産の価額が基礎控除額以下であれば、相続税の申告は不要です。仮に、銀行預金や株券、金塊などがあったとしても、基礎控除額以下であれば、税務署に申告する必要はありません。ただし、相続財産の価額が正確に把握できていることが前提です。

税務署の調査について

死亡届の提出によって、税務署が自動的に銀行預金などを調査することはありません。税務署が相続税の調査を行うのは、主に申告された相続税額に疑問がある場合や、申告漏れが疑われる場合です。調査の範囲は、申告内容に関連する範囲に限られます。過去10年分の預金通帳の調査も、申告内容と関連性がなければ行われません。

誤解されがちなポイント：死亡届と相続税申告

死亡届は、戸籍法に基づき、死亡の事実を届け出る手続きです。一方、相続税の申告は、相続税法に基づき、相続財産を申告する手続きです。この2つは別々の手続きであり、死亡届を出したからといって、自動的に相続税の調査が行われるわけではありません。

実務的なアドバイス：相続税申告の手続き

相続税の申告には、相続財産の調査、相続税額の計算、申告書の作成などが必要になります。これらの手続きは、税理士などの専門家に依頼するのが一般的です。専門家に依頼することで、正確な申告を行い、税務署とのトラブルを避けることができます。

専門家に相談すべき場合

相続財産の価額が複雑であったり、高額であったりする場合、専門家（税理士）に相談することを強くお勧めします。特に、不動産や株式など、評価が難しい財産が含まれる場合は、専門家の知識と経験が不可欠です。また、相続税の申告に関する手続きや税務署との対応に不安がある場合も、専門家に相談するのが良いでしょう。

まとめ：相続税申告のポイント

相続税の申告は、相続財産の価額が基礎控除額を超える場合に必要です。少額相続の場合は申告が不要ですが、相続財産の把握は正確に行いましょう。死亡届と相続税申告は別の手続きであり、死亡届の提出だけで税務署が調査を行うことはありません。複雑な相続の場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。 不明な点があれば、税務署や税理士に相談しましょう。