相続税の税務調査！20年前の5000万円の現金贈与、今さら税務調査で問題になる？

相続税と生前贈与：20年前の現金贈与の扱い

#### 生前贈与と相続税の基礎知識

相続税とは、亡くなった人の財産（相続財産）を受け継いだ相続人が、国に支払う税金です。相続財産には、不動産、預貯金、現金、株式など、様々な財産が含まれます。 相続税の計算においては、被相続人（亡くなった人）の死亡時における総財産から債務などを差し引いた純財産が課税対象となります。

一方、生前贈与とは、生きているうちに財産を他人に贈与することです。贈与税は、この生前贈与に対して課税される税金です。贈与税の税率は相続税よりも低く設定されている場合が多いですが、贈与された財産の額に応じて税金が発生します。 重要なのは、生前贈与された財産は、贈与者の死亡後に相続税の計算対象から除外されるということです。

#### 今回のケースへの直接的な回答

質問者様のケースでは、20年前に父親から5,000万円の現金贈与を受け、その証拠となる通帳を破棄されている点が問題です。 税務調査においては、贈与があったことを証明する必要があります。 通帳の破棄、そして税理士への申告漏れは、贈与事実を立証する上で大きな不利となります。そのため、残念ながら、この5,000万円は相続税の対象となる可能性が高いと言えます。

#### 関係する法律や制度

相続税法、贈与税法が関係します。相続税法は相続税の課税対象、計算方法などを規定しており、贈与税法は生前贈与に関する税金、手続きなどを規定しています。 特に、生前贈与の証拠書類の重要性がこれらの法律で強調されています。

#### 誤解されがちなポイントの整理

「時効が成立する」という誤解は、相続税には適用されません。 相続税の申告期限は、相続開始（被相続人の死亡）から10ヶ月以内です。 この期限を過ぎても、税務署が調査を行い、脱税と判断した場合、追徴課税（本来納付すべき税額を追加で納付する事）が行われる可能性があります。 20年前の贈与であっても、時効は適用されません。

#### 実務的なアドバイスや具体例の紹介

税務調査においては、贈与があったことを証明する証拠を提出することが重要です。 残念ながら通帳は破棄されていますが、以下の様な証拠があれば有利に働きます。

* 贈与の事実を記した父親の手紙やメモ
* 贈与を受けたことを示す証人の証言
* 5,000万円の資金の出所を示す資料（父親の預金通帳など）
* 新築住宅の建築費用明細書（贈与金が住宅建築に使われたことを示す）
* 子供の教育費の領収書（贈与金が教育費に使われたことを示す）

これらの証拠を可能な限り集め、税理士と相談して税務調査に臨むべきです。

#### 専門家に相談すべき場合とその理由

今回のケースは、税務調査という非常にデリケートな状況です。 ご自身で判断せずに、すぐに税理士に相談することが重要です。 税理士は税務に関する専門家であり、税務調査への対応、証拠資料の収集、税務署との交渉など、適切なアドバイスとサポートを提供できます。 特に、申告漏れがあった可能性があるため、早急な対応が求められます。

#### まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

20年前の現金贈与であっても、証拠がない場合、相続税の対象となる可能性があります。時効は適用されません。税務調査に備え、可能な限りの証拠を集め、速やかに税理士に相談することが重要です。 早めの対応が、税金負担を軽減する上で非常に重要です。 税務調査は、専門家の助けを借りながら、誠実に対応することが大切です。