相続税の計算と手続き｜2億円不動産と6000万円預金、兄弟3人の相続で知っておくべきこと

【背景】
* 私の友人の親御さんが亡くなられました。
* 遺産は不動産（評価額2億円）と預貯金（6000万円）です。
* 配偶者はなく、相続人は兄弟3人です。
* 負債はありません。
* 長男が相続手続きをすべて任されていますが、1年近く放置されています。
* 長男の対応に不安を感じている次男から相談を受けました。

【悩み】
相続税の計算方法が分からず、手続きが遅れていることに不安を感じています。相続税の税率や控除額、相続手続きの流れについて知りたいです。

相続税額は約3000万円、手続きは専門家に依頼が安心です。

相続税の基礎知識

相続税とは、亡くなった方の財産（遺産）を相続する際に、国に支払う税金です。遺産の総額から基礎控除額（2024年1月1日現在、5000万円＋1000万円×法定相続人の数）を差し引いた金額に税率を掛けて計算されます。法定相続人は、法律で相続権を持つ人とされ、今回のケースでは兄弟3人です。

今回のケースへの具体的な回答

友人のケースでは、遺産総額は2億6000万円です。基礎控除額は5000万円＋1000万円×3人＝8000万円です。課税対象となる遺産額は2億6000万円ー8000万円＝1億8000万円となります。相続税の税率は、課税対象額によって段階的に上がります（累進課税）。1億8000万円の場合、高い税率が適用されるため、相続税額は概算で3000万円前後になります。正確な金額は、相続財産の評価方法や、生前贈与の有無などによって変動します。

関係する法律と制度

相続税の計算や手続きに関する法律は、主に「相続税法」です。この法律に基づき、相続税の申告と納税を行う必要があります。また、不動産の評価は「路線価」や「個別の評価」など、複数の方法があり、専門家の判断が必要となる場合があります。

誤解されがちなポイントの整理

相続税は、遺産総額が一定額を超えた場合にのみ課税されるという誤解があります。しかし、基礎控除額を超える部分に課税されるため、必ずしも高額な遺産がある場合にのみ課税されるわけではありません。また、相続手続きは複雑で、期限内に適切な手続きを行わなければ、ペナルティを受ける可能性があります。

実務的なアドバイスと具体例の紹介

相続税の申告は、相続開始（被相続人が亡くなった日）から10ヶ月以内に行う必要があります。手続きは複雑なため、税理士などの専門家に依頼することを強くお勧めします。専門家は、遺産の評価、相続税額の計算、申告書類の作成、納税手続きなどをサポートしてくれます。

例えば、不動産の評価は、路線価（国税庁が公表する土地の価格）や、類似不動産の取引事例などを基に行われますが、専門家でなければ正確な評価が難しいです。また、相続税の申告には様々な書類が必要で、それらの準備や提出も専門家のサポートが必要となるでしょう。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続税の計算や手続きは複雑で、法律の知識や専門的な知識が求められます。少しでも不安がある場合、または手続きに自信がない場合は、税理士などの専門家に相談することが重要です。専門家の適切なアドバイスとサポートを受けることで、税金負担を最小限に抑え、スムーズな相続手続きを進めることができます。

まとめ

2億円を超える不動産と預貯金がある相続の場合、相続税の計算と手続きは非常に複雑です。専門家のサポートを得ながら、期限内に適切な手続きを行うことが重要です。放置すると、税金負担が増加したり、手続きが滞ったりする可能性があります。早急に税理士などの専門家にご相談することをお勧めします。