相続税の計算と節税対策：父親のマンション相続で孫への相続が有利？

相続税の基礎知識：相続税の仕組みを理解しよう

相続税とは、亡くなった人の財産（相続財産）を相続する人が、国に支払う税金です。相続財産には、現金、預金、不動産、株式など、あらゆる財産が含まれます。 相続税の計算は、相続財産の評価額から基礎控除額（一定額までは課税されない）を差し引いた額に対して課税されます。 マンションの評価額は、固定資産税の金額とは直接関係ありません。固定資産税は、土地や建物の所有者に課される税金で、相続税とは別の税金です。マンションの評価額は、路線価（土地の価格）や建物の築年数、構造、設備などを考慮して、専門の不動産鑑定士によって評価されます。（路線価：国土交通省が毎年公表する土地の価格）

マンション相続時の相続税計算：具体的な計算方法

相続税の計算は非常に複雑です。まず、相続財産の評価額を算出します。これは、マンションの市場価格を専門家が鑑定することで決定されます。次に、相続人の人数や相続割合、法定相続分（法律で決められた相続割合）を考慮します。 そして、基礎控除額（2023年現在、5,000万円＋法定相続分×1,000万円）を差し引いた課税対象額に対して、相続税率（10％～55％の累進課税）を適用して相続税額を計算します。 6,980万円の固定資産税は、相続税計算とは関係ありません。

相続税と民法：相続の法律的な側面

相続に関する法律は、民法に規定されています。民法では、相続人の範囲、相続の順位、相続財産の分割方法などが定められています。 今回のケースでは、父親の相続人である子がまず相続権を持ちます。孫が相続するには、子が先に相続し、その後孫に相続させる必要があります。この場合、相続税は、子から孫への相続でもう一度課税される可能性があります。

相続税計算の誤解：固定資産税と相続税の違い

固定資産税と相続税は全く別の税金です。固定資産税は、不動産を所有していること自体に課される税金ですが、相続税は、相続によって財産を取得した際に課税される税金です。マンションの固定資産税額が高いからといって、相続税額も高いとは限りません。

相続税対策：節税のための具体的な方法

相続税を軽減するための方法はいくつかあります。例えば、生前贈与（相続前に財産を贈与すること）や、生命保険の活用、相続税対策用の信託の利用などが考えられます。 しかし、これらの方法は専門的な知識が必要となるため、税理士などの専門家への相談が不可欠です。

専門家への相談：税理士や弁護士の役割

相続税の計算は複雑で、専門知識がないと正確な金額を算出することは困難です。 相続税の申告期限は、相続開始から10ヶ月以内と決められています。期限内に正確な申告を行うためには、税理士などの専門家に相談することが重要です。弁護士は、相続に関する法律的な問題（遺産分割など）の相談に対応します。

まとめ：相続税の計算と節税対策の重要性

相続税の計算は、マンションの評価額、相続人の状況、控除額など、様々な要素によって大きく影響を受けます。孫への相続が必ずしも有利とは限らず、適切な節税対策を行うためには、税理士などの専門家への相談が不可欠です。 固定資産税と相続税は別物であることを理解し、相続税申告期限までに必要な手続きを済ませるようにしましょう。