相続税の計算は遺産割合？それとも人数割り？税理士と意見が食い違うケースの解説

相続税の基礎知識：遺産分割と税負担

相続税は、亡くなった方の遺産（相続財産）に対して課税される税金です。
遺産には、預金、不動産、株式など様々な財産が含まれます。相続税の計算は、まず遺産全体の評価額を算出することから始まります。この評価額は、それぞれの財産の市場価格などを基に専門家が算定します。

重要なのは、相続税の負担割合は、相続人の人数ではなく、各相続人が相続した遺産の割合によって決まる点です。 例えば、遺産が1000万円で、Aさんが600万円、Bさんが400万円を相続した場合、相続税の負担もこの割合（Aさん60%、Bさん40%）に比例して計算されます。

今回のケースへの回答：遺産割合による計算が正しい

質問者様のケースでは、税理士さんの説明は誤っています。相続税の計算は、相続人の人数ではなく、各相続人が相続する遺産の割合に基づいて行われます。 遺産の評価額を算出し、その評価額に基づいて各相続人の相続分を計算し、それぞれの相続分に対して相続税が課税されます。 相続人が2人だからといって、単純に50%ずつ負担するわけではありません。

関係する法律：相続税法

相続税の計算方法は、相続税法によって規定されています。この法律では、遺産の評価方法や税率、控除など、相続税に関する様々なルールが定められています。税理士さんはこの法律に基づいて相続税申告書を作成する義務があります。

誤解されがちなポイント：均等分割と相続税

遺産分割の方法と相続税の計算方法は別物です。相続人が遺産を均等に分割することに決めたとしても、相続税の計算は各相続人の相続した財産の割合に基づいて行われます。例えば、不動産の評価額が高く、一方の相続人が不動産を多く相続した場合、その相続人の税負担は大きくなります。

実務的なアドバイス：税理士への確認と証拠の提示

税理士さんの説明に疑問を感じているなら、具体的な根拠を尋ね、納得できるまで話し合うことが重要です。 遺産分割協議書（相続人が遺産をどのように分けるかを決めた書面）や、不動産の評価明細書などの資料を提示し、計算方法を丁寧に確認しましょう。 もし、それでも納得できない場合は、別の税理士に相談することをお勧めします。

専門家に相談すべき場合：計算に疑問がある場合

相続税の計算は複雑で、専門知識が必要です。 税理士の説明に疑問を感じたり、計算に誤りがある可能性があると感じたりする場合は、別の税理士や税務署に相談しましょう。第二の意見を得ることで、より正確な情報に基づいて相続手続きを進めることができます。

まとめ：相続税は遺産割合で計算

相続税は、相続人の人数ではなく、各相続人が相続した遺産の割合によって計算されます。 税理士の説明に疑問がある場合は、具体的な根拠を尋ね、必要であれば別の専門家に相談しましょう。 相続税の申告は、高額な税金がかかる場合が多く、正確な計算が非常に重要です。 疑問点は解消してから手続きを進めるようにしましょう。