相続税・贈与税対策！祖父母からの住宅譲渡で賢く節税する方法を徹底解説

質問の概要

祖母から家を譲り受けたいと思っています。祖母は独居で、高齢者向け賃貸マンションに移る予定です。母と伯母も私が家を相続することに喜んでくれています。夫と子ども3人で住むため、一軒家が欲しかったので、とてもありがたい話です。ただ、相続税や贈与税のことを考えると少し不安です。そこで、一番節税になる方法を教えてください。

【背景】
* 祖母が独居で、高齢になり、今後介護が必要になる可能性があるため、家を売却し高齢者向け賃貸マンションに移住したいと考えている。
* 孫である私が、祖母から家を譲り受けたいと考えている。
* 母と伯母も、私が家を相続することに賛成している。
* 夫と子ども3人のため、広い一軒家に住みたいと考えている。

【悩み】
相続税や贈与税をできるだけ少なくする方法が知りたいです。どのような手続きをすれば節税効果が大きくなるのか不安です。

贈与税の非課税枠を活用した贈与が最も節税効果が高いです。

相続税と贈与税の基本

相続税とは、亡くなった方の財産を相続する際に、国に支払う税金です。一方、贈与税は、生前に財産を贈与された際に、贈与を受けた人が支払う税金です。今回のケースでは、祖母から孫であるあなたへの生前贈与が考えられます。

今回のケースへの最適な方法

祖母からあなたへの住宅の譲渡は、贈与とみなされます。贈与税は、贈与された財産の価額から基礎控除額（110万円）を差し引いた額に対して課税されます。しかし、住宅の贈与には特例があり、一定の条件を満たせば、贈与税を軽減できます。

住宅の贈与に関する特例

具体的には、「贈与税の特例」を活用する方法が考えられます。この特例では、住宅の取得資金の贈与について、一定の金額までは非課税となります。

* **具体的には、住宅の取得資金として贈与された金額のうち、2,000万円までは非課税となります。(令和6年1月1日現在)** この金額は、住宅の取得価額や居住要件などいくつかの条件を満たす必要があります。
* **さらに、住宅取得資金の贈与を受けた者が、その住宅に3年以上居住する必要がある点に注意が必要です。**

誤解されがちなポイント：相続と贈与の違い

相続は、人が亡くなった後に財産が相続人に移転することです。贈与は、生前に財産を他人に移転することです。今回のケースは、祖母が生きている間に家を譲り受けるため、贈与税が問題となります。相続税は、祖母が亡くなった後に発生する可能性があります。

実務的なアドバイス：贈与契約の締結

祖母から家を贈与してもらう際には、必ず公正証書による贈与契約を結びましょう。公正証書を作成することで、贈与の事実を明確に証明でき、後々のトラブルを防ぐことができます。(公正証書とは、公証役場で作成される法的効力のある文書です)

また、贈与税の申告は、贈与を受けた年の翌年3月15日までに税務署に行う必要があります。贈与税の計算は複雑なため、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。

専門家に相談すべき場合

住宅の評価額、贈与税の計算、最適な節税方法など、専門的な知識が必要な場面では、税理士などの専門家に相談することが重要です。特に、高額な不動産の贈与の場合は、専門家のアドバイスを受けることで、節税効果を最大限に高め、トラブルを回避できます。

まとめ：賢く節税してマイホームを実現しよう

祖母から家を譲り受ける際には、贈与税の特例を活用することで、節税効果を高めることができます。しかし、手続きや条件が複雑なため、税理士などの専門家に相談し、最適な方法を選択することが重要です。事前に専門家と相談することで、安心してマイホームを実現できるでしょう。贈与税の申告期限を守り、適切な手続きを行うことで、スムーズにマイホームを手に入れましょう。