相続税増税対策！生前贈与と節税の注意点｜専門家がわかりやすく解説

相続税と生前贈与：基礎知識を整理しましょう

相続税は、人が亡くなった際に、その人が所有していた財産を相続人が受け継ぐときに課税される税金です。相続税の税率は、相続する財産の額によって異なり、高額になるほど税率も高くなります。

生前贈与は、生きているうちに自分の財産を誰かにあげることです。相続税対策として有効な手段の一つです。なぜなら、生前贈与によって相続財産を減らすことができ、相続税の課税対象となる財産を少なくできるからです。ただし、生前贈与には、贈与税という別の税金がかかる場合があります。

贈与税は、1年間に贈与を受けた財産の合計額が一定額を超えた場合に課税されます。しかし、贈与税には、様々な非課税の制度があり、これらを活用することで、税金を抑えることができます。

生前贈与の具体的な方法と注意点

ご質問にあるように、生前贈与には様々な方法があります。以下に、主な方法と注意点をまとめます。

・ 暦年贈与：1年間に110万円までの贈与であれば、贈与税がかかりません（基礎控除）。これは、贈与税の基本的な非課税制度です。毎年、コツコツと贈与を行うことで、相続財産を減らし、相続税対策に繋げることができます。

・ 教育資金の一括贈与：30歳未満の子供や孫に対して、教育資金として1,500万円までを非課税で贈与できます。学校の入学金や授業料だけでなく、塾や習い事の費用なども対象となります。ただし、贈与を受けた人が30歳になった時点で残額がある場合は、贈与税の課税対象となります。

・ 住宅取得等資金の贈与：子供や孫が住宅を取得する際に、一定の金額までを非課税で贈与できます。この制度は、住宅の種類や取得時期によって、非課税となる金額が異なります。適用を受けるためには、一定の条件を満たす必要があります。

これらの制度を組み合わせて、効果的に相続税対策を行うことができます。しかし、これらの制度を利用する際には、以下の点に注意が必要です。

• 贈与の目的を明確にする：贈与は、あくまでも相手への「贈り物」です。見返りを求めたり、贈与した財産を管理したりすることは、贈与とみなされない可能性があります。
• 贈与の証拠を残す：贈与があったことを証明するために、贈与契約書を作成したり、銀行振込の記録を残したりすることが重要です。
• 税理士に相談する：税制は複雑であり、個々の状況によって最適な対策は異なります。専門家である税理士に相談し、適切なアドバイスを受けることが重要です。

贈与の記録と証拠の重要性

贈与を行う際には、贈与があったことを証明するための記録を残すことが非常に重要です。なぜなら、税務署は、贈与が本当にあったのかどうかを厳しくチェックするからです。記録が残っていないと、贈与がなかったとみなされ、贈与税が課税されたり、相続税の計算に影響が出たりする可能性があります。

贈与の記録として、以下のようなものが挙げられます。

• 贈与契約書：贈与する人（贈与者）と贈与を受ける人（受贈者）の間で、贈与の内容を明確にした契約書を作成します。贈与する財産の種類、金額、贈与の日などを記載します。
• 銀行振込の記録：贈与する財産を現金で渡すのではなく、銀行振込で行うことが推奨されます。振込の記録は、贈与があったことを客観的に証明する証拠となります。振込の際には、振込人の名義を受贈者の名前にし、摘要欄に「贈与」などと記載すると、より明確になります。
• 通帳の記帳：受贈者の通帳に、贈与された金額が記帳されていることを確認します。
• 受領書：現金を手渡しで贈与する場合は、受贈者から受領書をもらうと良いでしょう。受領書には、贈与者の氏名、受贈者の氏名、贈与された金額、日付などを記載します。

これらの記録をきちんと保管しておくことで、税務調査があった場合でも、贈与の事実を証明することができます。

相続税対策で注意すべきポイント

相続税対策を行う際には、いくつかの注意点があります。これらのポイントを理解しておくことで、より効果的な対策を講じることができます。

• 税法の改正：税法は、定期的に改正されます。相続税に関する制度も例外ではなく、改正によって、非課税枠や税率などが変更されることがあります。最新の情報を常に確認し、改正に対応した対策を講じることが重要です。
• 名義預金：子供や孫名義の口座にお金を預けていても、実質的に親がお金を管理している場合（名義預金）、それは親の財産とみなされ、相続税の課税対象になる可能性があります。名義預金と判断されないためには、以下の点に注意が必要です。
  • 口座の管理は、名義人である子供や孫が行う。
  • お金の出所を明確にする（贈与であれば、贈与契約書や振込記録を残す）。
  • お金の使用目的を明確にする。
• 生前贈与加算：相続開始前3年以内（改正により7年になる可能性も）に贈与された財産は、相続税の課税対象に加算されます（生前贈与加算）。この期間内に贈与を行った場合は、相続税の計算に影響が出ることを理解しておきましょう。
• 税理士との連携：相続税対策は、専門的な知識が必要となる場合があります。税理士に相談し、個々の状況に合わせた最適な対策を検討することが重要です。

生前贈与以外にもある！相続税対策の選択肢

生前贈与以外にも、相続税対策として有効な方法はいくつかあります。ご自身の状況に合わせて、これらの方法を検討してみるのも良いでしょう。

• 生命保険の活用：生命保険は、死亡保険金を受け取った場合に、一定額まで非課税となる制度があります（非課税枠：500万円×法定相続人の数）。相続税対策としてだけでなく、万が一の際の資金準備としても有効です。
• 不動産の活用：不動産は、現金よりも相続税評価額が低くなる場合があります。また、賃貸物件として運用することで、収入を得ながら相続税対策を行うことも可能です。
• 養子縁組：養子縁組を行うことで、法定相続人の数を増やすことができます。法定相続人が増えることで、相続税の基礎控除額が増え、相続税の課税対象となる財産を減らすことができます。ただし、養子縁組には、様々な手続きが必要であり、安易に行うことは避けるべきです。
• 相続放棄：相続放棄は、相続を放棄することで、相続税を支払う必要がなくなるという方法です。ただし、相続放棄を行うと、一切の財産を受け取ることができなくなります。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続税対策は、個々の状況によって最適な方法が異なります。以下のような場合は、専門家である税理士に相談することをお勧めします。

• 相続財産の額が大きい場合
• 相続人が複数いる場合
• 複雑な財産（不動産、株式など）を所有している場合
• 生前贈与や他の相続税対策について詳しく知りたい場合
• 税務調査のリスクを軽減したい場合

税理士は、相続税に関する専門的な知識と経験を持っており、個々の状況に合わせた最適な対策を提案してくれます。また、税務署との交渉や、相続税申告の手続きなども代行してくれます。安心して相続税対策を進めるためにも、専門家への相談を検討しましょう。

まとめ：賢く節税するために

相続税対策は、早めの準備が重要です。生前贈与は、有効な相続税対策の一つですが、様々な注意点があります。非課税枠を最大限に活用し、贈与の記録をきちんと残すことが重要です。税制は複雑であり、個々の状況によって最適な対策は異なります。専門家である税理士に相談し、適切なアドバイスを受けることをお勧めします。

今回の重要ポイントをまとめます。

• 生前贈与は、相続税対策として有効。
• 暦年贈与（110万円/年）、教育資金の一括贈与、住宅取得等資金の贈与などの非課税制度を活用する。
• 贈与の記録（贈与契約書、振込記録など）を残す。
• 専門家（税理士）に相談し、個々の状況に合わせた対策を検討する。