相続税対策での借金、現金と借入のどちらがお得？マンション購入のケースで解説

相続税対策における基礎知識：相続税と財産の評価

相続税は、人が亡くなった際に、その人が持っていた財産（相続財産）を相続人が受け継ぐ際に発生する税金です。相続税を計算する際には、まず相続財産の総額を評価する必要があります。この評価方法によって、相続税額は大きく変わることがあります。

相続税の対象となる財産には、現金、預貯金、不動産、有価証券など様々なものがあります。これらの財産は、それぞれの種類に応じて、税法上の評価方法で評価されます。例えば、現金は額面金額で評価されますが、不動産は、固定資産税評価額や路線価などを用いて評価されます。一般的に、現金や預貯金はそのままの金額で評価されるため、相続税の対象額を減らすことは難しいですが、不動産は、評価方法によって相続税評価額を低く抑えることが可能な場合があります。

相続税対策として、なぜ借金をして不動産を購入するという方法が検討されることがあるのでしょうか。それは、借金によって相続財産を減らし、かつ、不動産の評価方法を利用して相続税の課税対象額を圧縮できる可能性があるからです。

今回のケースへの直接的な回答：現金と借金、どちらがお得？

ご質問のケースでは、1億円の現金でマンションを購入する場合と、1億円を借金してマンションを購入する場合を比較検討されています。どちらが有利かは、一概には言えません。それぞれの状況に応じて、メリットとデメリットを比較検討する必要があります。

現金で購入する場合のメリット：

借入金利の負担がない
ローンの審査や手続きが不要

現金で購入する場合のデメリット：

相続発生時の現金がそのまま相続財産となる
不動産の評価方法による相続税対策の効果を享受できない

借金をして購入する場合のメリット：

借金（債務）は相続財産から差し引かれるため、相続税の課税対象額を減らせる
不動産の評価方法による相続税対策の効果を享受できる

借金をして購入する場合のデメリット：

借入金利の負担がある
ローンの審査や手続きが必要

借金をしてマンションを購入する場合、借入金利の負担はありますが、借金自体が相続財産から差し引かれるため、相続税の課税対象額を減らすことができます。また、不動産の評価方法によっては、現金でマンションを購入するよりも、相続税評価額を低く抑えることができる可能性があります。どちらの方法が有利かは、個々の状況（借入金利、不動産の評価額、相続人の状況など）によって異なりますので、専門家への相談をおすすめします。

関係する法律や制度：相続税の計算と不動産の評価

相続税は、相続財産の総額から基礎控除を差し引いた課税遺産総額に対して課税されます。基礎控除額は、相続人の数によって変動します。

相続税の計算においては、不動産の評価が重要な役割を果たします。不動産の評価には、主に以下の2つの方法が用いられます。

路線価方式：路線価は、道路に面する土地の1平方メートルあたりの評価額です。路線価は、国税庁が公表しており、主に市街地の土地の評価に用いられます。
固定資産税評価額：固定資産税評価額は、市町村が固定資産税を課税するために評価した価格です。固定資産税評価額は、路線価よりも低いのが一般的です。

不動産の評価額は、これらの評価方法を用いて計算されます。相続税対策においては、これらの評価方法を理解し、不動産の評価額を低く抑えるような工夫が重要になります。

誤解されがちなポイント：借金は必ずしも有利ではない

相続税対策として借金が有効な場合がある一方で、誤解されやすいポイントもあります。借金は、必ずしも相続税対策として常に有利とは限りません。借入金利の負担や、不動産の価格変動リスクなども考慮する必要があります。

例えば、借入金利が高ければ、金利の支払いによって相続財産が減少し、相続税対策の効果が薄れる可能性があります。また、不動産の価格が下落すれば、相続税評価額は下がりますが、同時に資産価値も減少してしまいます。さらに、借金をするためには、金融機関の審査を通過する必要があります。審査に通らない場合は、借金をすることができません。

相続税対策として借金を検討する際には、これらのリスクを十分に理解し、専門家と相談しながら慎重に進める必要があります。

実務的なアドバイスと具体例：効果的な相続税対策の検討

相続税対策として、借金をして不動産を購入する以外にも、様々な方法があります。ご自身の状況に合わせて、効果的な対策を検討することが重要です。

具体的な相続税対策の例：

生前贈与：生前に、将来相続する予定の財産を、相続人に贈与する方法です。贈与税は、相続税よりも税率が低い場合があります。
不動産の有効活用：不動産を賃貸に出したり、駐車場として活用したりすることで、相続税評価額を下げることができます。
生命保険の活用：生命保険は、相続税対策に有効な手段の一つです。生命保険金は、相続税の非課税枠を利用することができます。
相続放棄：相続放棄は、相続人が相続を放棄することで、相続税を支払う義務を免れる方法です。ただし、相続放棄をすると、一切の財産を相続することができなくなるため、慎重な判断が必要です。

これらの対策を組み合わせることで、より効果的な相続税対策を行うことができます。具体的な対策は、個々の状況によって異なりますので、専門家と相談しながら、最適な方法を見つけることが重要です。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続税対策は、専門的な知識が必要となる分野です。ご自身の状況に合わせて、専門家に相談することをおすすめします。

専門家への相談をおすすめする理由：

税理士：相続税の計算や申告、税務に関するアドバイスを受けることができます。
不動産鑑定士：不動産の評価や、不動産の有効活用に関するアドバイスを受けることができます。
弁護士：相続に関するトラブルや、法律的な問題に関する相談ができます。
ファイナンシャルプランナー：資産運用や、ライフプランに関するアドバイスを受けることができます。

専門家は、相続税に関する豊富な知識と経験を持っており、個々の状況に合わせて最適なアドバイスをしてくれます。相続税対策は、早めに始めることが重要です。まずは、専門家に相談し、ご自身の状況を把握することから始めてください。

まとめ：今回の重要ポイントのおさらい

相続税対策における借金について、今回の重要ポイントをまとめます。

借金をして不動産を購入することは、相続税対策として有効な場合があります。
借金（債務）は相続財産から差し引かれるため、相続税の課税対象額を減らすことができます。
不動産の評価方法によっては、相続税評価額を低く抑えることができます。
借入金利の負担や、不動産の価格変動リスクも考慮する必要があります。
相続税対策は、専門家と相談しながら、個々の状況に合わせた最適な方法を検討することが重要です。