相続税対策としてのアパート建築：高額な相続税を軽減する効果とリスク

相続税対策としての不動産活用：アパート建築のメリットとデメリット

#### 相続税の基礎知識：節税対策の基本

相続税とは、亡くなった方の財産（相続財産）を受け継いだ人が、国に支払う税金です。相続財産には、預貯金や不動産、株式など様々なものが含まれます。相続税の税率は、相続財産の額によって変わります。相続財産が多いほど、税率が高くなります。

相続税対策は、この相続税の負担を軽減するための方法です。様々な対策がありますが、アパート建築はその一つです。アパートを建築することで、相続財産の一部を不動産に変えることができます。不動産は、評価額が現金預金より低くなるケースがあり、相続税の計算上、節税効果が期待できる場合があります。

#### アパート建築による相続税軽減効果：具体的な仕組み

アパート建築による相続税軽減効果は、主に以下の2点から生じます。

1. **不動産の評価額の低減:** 土地や建物の評価額は、市場価格（売買価格）を基に計算されますが、アパート経営の場合、収益性（家賃収入）を考慮した減価償却（建物が経年劣化していくことを考慮し、毎年一定額を資産価値から減らす会計処理）が適用されるため、評価額が低くなる可能性があります。

2. **負債の増加による相続税額の減少:** アパート建築には多額の借入金が必要となる場合が多いです。この借入金は、相続税の計算において負債として差し引かれるため、相続税の課税対象となる相続財産の額が減少し、結果として相続税額が軽減されます。

#### 関係する法律：相続税法と不動産に関する法律

アパート建築による相続税対策は、相続税法（相続税の課税に関する法律）と不動産に関する法律（例えば、建築基準法、都市計画法など）が関係します。相続税法は、相続税の計算方法や税率などを定めており、不動産に関する法律は、アパート建築に関する規制や手続きなどを定めています。これらの法律を遵守することが重要です。

#### 誤解されがちなポイント：節税効果の過大評価とリスク

アパート建築による相続税対策は、必ずしも成功するとは限りません。アパート経営は、家賃収入を得られる一方で、空室リスク、修繕費、管理費などの負担も伴います。また、相続税の評価方法も複雑で、専門家の知識なしに正確な節税効果を予測することは困難です。節税効果を過大評価せず、リスクも十分に考慮することが大切です。

#### アパート建築の実務的なアドバイス：専門家への相談が不可欠

アパート建築による相続税対策を検討する際は、税理士、不動産会社、建築業者など、複数の専門家と相談することが重要です。専門家は、相続財産の状況、アパート経営の収益性、リスクなどを総合的に判断し、最適な計画を提案してくれます。また、建築費用や資金調達方法についてもアドバイスを受けることができます。

#### 専門家に相談すべき場合：複雑な状況や不確実性の高いケース

相続財産が複雑であったり、アパート経営に不慣れであったり、将来の収益予測が不確実な場合は、専門家に相談することが強く推奨されます。専門家のアドバイスを受けることで、リスクを軽減し、より効果的な相続税対策を行うことができます。

#### まとめ：専門家と連携した計画が重要

アパート建築は相続税対策として有効な手段の一つですが、必ずしも全てのケースで効果があるとは限りません。空室リスクや管理の手間、修繕費用など、経営リスクを十分に理解した上で、税理士や不動産会社などの専門家と綿密に計画を立て、実行することが重要です。安易な判断は避け、専門家のアドバイスを基に、ご自身の状況に最適な相続対策を選択しましょう。