相続税対策としてのマンション購入：節税効果と賢い選び方徹底解説

相続税対策としてのマンション購入：その仕組みとは？

#### 相続税の基礎知識：相続税とは何か？

相続税とは、亡くなった方の財産（相続財産）を相続する人が、国に支払う税金です。相続財産の評価額から基礎控除額（一定額）を差し引いた額に税率を掛けて計算されます。相続財産には、預貯金、不動産、株式など様々なものが含まれます。相続税の税率は、相続財産の額が多いほど高くなります。

#### マンション購入が相続税対策になる理由

相続税対策としてマンションを購入する主な理由は、相続税の計算において重要な「相続財産の評価額」を下げることができる点にあります。 具体的には、以下の２つの効果が期待できます。

1. **土地の評価額の軽減効果:** 相続財産に土地が含まれる場合、その土地の評価額は、周辺の土地価格や地積などを考慮して算出されます。しかし、マンションを購入することで、現金資産の一部を不動産に変えることで、現金資産の評価額を減らし、結果的に相続税評価額全体を下げる効果が期待できます。

2. **生前贈与との組み合わせ効果:** マンションを相続前に贈与することで、贈与税はかかりますが、相続税の課税対象となる財産を減らすことができます。贈与税は相続税よりも税率が低い場合が多いので、全体として節税効果が期待できます。ただし、贈与税の計算や生前贈与には、様々なルールや注意点があるので、専門家への相談が不可欠です。

#### 今回のケースへの直接的な回答

質問者様の場合、相続財産に土地と建物が含まれているとのことですので、マンション購入によって現金資産を減らし、土地の評価額を相対的に低く見せる効果が期待できます。 ただし、マンションの購入価格や立地、時期などによって効果は大きく変わるため、専門家と相談しながら最適な方法を見つけることが重要です。

関係する法律や制度

相続税の計算には、相続税法（相続税に関する法律）が適用されます。 また、マンションの評価額算出には、固定資産税評価額や路線価などが用いられます。これらの法律や制度を理解した上で、相続税対策を検討する必要があります。

誤解されがちなポイントの整理

マンション購入が必ずしも相続税をゼロにできるわけではありません。 あくまで節税対策の一つであり、効果は状況によって大きく異なります。 また、マンションの維持費や管理費なども考慮する必要があります。

実務的なアドバイスや具体例の紹介

例えば、相続財産に1億円の土地が含まれている場合、5000万円のマンションを購入することで、現金資産が5000万円減少し、土地の評価額が相対的に低く見える効果が期待できます。 しかし、マンションの購入費用や維持費、管理費などを考慮し、総合的に判断する必要があります。 また、マンションの立地や築年数なども評価額に影響するため、専門家のアドバイスを受けることが重要です。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続税対策は複雑で、専門知識が必要です。 相続財産の状況、個人の資産状況、今後のライフプランなどを総合的に考慮して最適な対策を立てる必要があります。 そのため、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。

まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

マンション購入は相続税対策の一つとして有効ですが、万能ではありません。 効果を最大限に発揮させるためには、専門家のアドバイスを受けながら、個々の状況に合わせた計画を立てることが重要です。 安易な判断は避け、専門家と綿密に相談し、最適な相続税対策を検討しましょう。 特に、生前贈与と組み合わせる場合は、贈与税の発生や贈与税の申告手続きなど、より複雑な手続きが必要となるため、専門家への相談は必須です。