相続税対策としての生前贈与：預貯金の贈与と贈与税の仕組みを徹底解説

相続税と贈与税の基礎知識

相続税とは、亡くなった方の財産を相続する際に、相続人が国に支払う税金です。
一方、贈与税は、生前に財産を贈与された際に、受贈者が国に支払う税金です。相続税と贈与税は、どちらも財産移転を課税対象とする税金ですが、課税のタイミングが異なります。

預貯金の生前贈与と贈与税

年間110万円までは贈与税が非課税となります（暦年課税）。これは、贈与税の基礎控除額です。この範囲内であれば、贈与税の申告は不要です。しかし、年間110万円を超える贈与を行った場合は、贈与税の申告と納税が必要になります。

3年以内の死亡と贈与税

質問にある「3年以内の死亡」は、相続税と贈与税の関連において重要なポイントです。贈与税の課税対象となる贈与が、贈与者（お金を渡す人）の死亡から3年以内にあった場合、その贈与は相続財産に算入され、相続税の計算に影響する可能性があります。つまり、贈与税を支払ったとしても、相続税の負担が増える可能性があるということです。これは、贈与によって相続税を回避しようとする行為を抑制するためのものです。

贈与税の申告と税務調査

贈与税の申告は、贈与を受けた人が行います。贈与税の申告は、税務署に贈与税申告書を提出することで行います。申告書には、贈与者の氏名、住所、贈与額、受贈者の氏名、住所などを記載する必要があります。

税務調査は、税務署が納税者の税務状況を調査することです。税務署は、贈与税の申告内容に不審な点があれば、税務調査を行う可能性があります。税務調査では、贈与に関する証拠書類（例えば、通帳の写し、贈与契約書など）の提出を求められることがあります。

500万円の贈与と税務上のリスク

500万円という高額な贈与は、税務署から精査される可能性が高くなります。特に、親子間での贈与は、相続税対策と見なされる可能性があるため、注意が必要です。

実務的なアドバイス

高額な贈与を行う場合は、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。専門家は、個々の状況に合わせた最適な贈与計画を立案し、贈与税の負担を最小限に抑えるためのアドバイスをしてくれます。

専門家に相談すべき場合

* 年間の贈与額が110万円を超える場合
* 高額な財産を贈与する場合
* 相続税対策として生前贈与を検討する場合
* 贈与に関する税務上の疑問がある場合

まとめ

生前贈与は相続税対策として有効な手段ですが、贈与税の課税や3年以内の死亡による相続税への影響などを考慮する必要があります。高額な贈与や複雑なケースでは、税理士などの専門家に相談し、適切な手続きを行うことが重要です。 年間110万円の非課税枠を理解し、贈与の計画を立てる際は、専門家のアドバイスを受けることを強く推奨します。