相続税対策と借金：アパート建築で相続税は本当に安くなるのか？徹底解説

相続税と借金の関係：基礎知識

相続税とは、亡くなった方の遺産（財産）に対して課税される税金です。遺産には預貯金、不動産、株式など様々なものが含まれます。相続税の計算では、これらの遺産を評価して、その合計額から控除額を差し引いた金額に対して税率を適用します。

重要なのは、遺産には「純資産」が対象となる点です。純資産とは、総資産から総負債（借金）を引いたものです。つまり、借金は遺産の評価額を減らす効果があるのです。 アパート建築の場合、アパートの評価額から建築費用として借り入れた借金が差し引かれます。

アパート建築と相続税：具体的な計算例

質問者様の例で説明しましょう。5000万円の預貯金があり、5000万円を借金して1億円のアパートを建てたとします。

この場合、相続税の計算は以下のようになります。

* **総資産：** アパート1億円
* **総負債：** 借金5000万円
* **純資産：** 1億円 – 5000万円 = 5000万円

相続税は、この純資産5000万円に対して課税されます。 一見、預貯金5000万円と変わらないように見えますが、重要な違いがあります。

相続税評価額の仕組み：不動産の評価

不動産の評価は、単純な時価（市場価格）ではありません。国税庁が定めた方法に基づき、路線価（土地の価格）や建物の減価償却（建物の価値の減少）などを考慮して評価額が算出されます。（路線価：国税庁が毎年公表する土地の価格） （減価償却：資産の価値が時間とともに減少していくことを考慮した会計処理）

アパートの場合、築年数や状態、立地などによって評価額は大きく変動します。借金によって評価額が直接的に減るわけではないですが、純資産を減らすことで相続税の税額を軽減できるのです。

誤解されやすいポイント：借金は万能ではない

借金による相続税対策は万能ではありません。

* **借入金の返済能力：** 相続人が借金を返済できるだけの能力がある必要があります。返済できなければ、かえって相続人の負担が増える可能性があります。
* **アパート経営のリスク：** アパート経営は空室リスクや修繕費用など、様々なリスクを伴います。 借金をしてまでアパートを建てる場合、これらのリスクを十分に考慮する必要があります。
* **税制改正のリスク：** 税制は変更される可能性があります。将来、相続税の計算方法や控除額が変われば、現在の計画が有効とは限らない可能性があります。

アパート建築による相続税対策：実務的なアドバイス

アパート建築による相続税対策は、専門家のアドバイスが不可欠です。税理士や不動産会社などに相談し、個々の状況に合わせた最適なプランを検討することが重要です。

具体的には、アパートの収益性、借入金の返済計画、相続税の試算などを綿密に検討する必要があります。 また、相続税対策はアパート建築だけではありません。生命保険や信託など、様々な方法があります。

専門家に相談すべきケース

* 高額な資産を相続する見込みがある場合
* 複雑な財産構成の場合
* 借金を利用した相続税対策を検討する場合
* 相続税に関する知識が不足している場合

専門家（税理士、弁護士など）に相談することで、適切な相続税対策を立てることができます。

まとめ：借金と相続税対策のポイント

借金は相続税評価額を減らす効果がありますが、万能ではありません。アパート建築による相続税対策は、専門家のアドバイスを受けながら、リスクを十分に理解した上で慎重に進める必要があります。 借金以外の相続税対策も検討し、個々の状況に最適なプランを立てることが重要です。