相続税対策のアパート建築増加と相続税評価額見直し：節税対策の未来とリスク

相続税評価とアパート建築増加の関係性

相続税（相続税法に基づく税金）は、相続人が被相続人（亡くなった人）から財産を相続した際に課税されます。不動産は高額な財産となることが多く、相続税の計算において大きなウェイトを占めます。 相続税の計算では、不動産の評価額が重要になります。 この評価額は、路線価（国税庁が定める土地の価格）や固定資産税評価額（市町村が定める土地や建物の価格）などを基に算出されますが、相続税評価額はこれらとは必ずしも一致しません。

特にアパートなどの収益不動産の場合、その収益性（家賃収入など）も考慮されます。 近年、相続税対策としてアパート建築が増加している背景には、この収益性を考慮した評価方法によって、相続税評価額が低くなる可能性があるという点があります。 つまり、同じ土地に一戸建てを建てるよりも、アパートを建てた方が相続税評価額が低くなり、結果的に相続税の負担を軽減できる可能性があるのです。

相続税評価額の見直し可能性について

アパート建築の増加が相続税収に影響を与える可能性があることは、国税庁も認識していると考えられます。 アパートの乱立は、将来的に家賃収入の減少や空室増加といったリスクを伴う可能性があり、その結果、相続税評価額の算定に用いられる収益性が低下する可能性があります。

国税庁は、相続税評価額の算定方法を適宜見直す可能性があります。 具体的には、アパートの乱立が認められる地域においては、評価減（評価額を下げる）を行う可能性や、新たな評価基準を導入する可能性が考えられます。 また、アパート建築の増加を抑えるための政策的な規制導入も検討されるかもしれません。

関係する法律や制度

相続税評価額の算定は、相続税法に基づいて行われます。 具体的には、相続税法施行規則や各種通達などが、評価方法の細部を規定しています。 これらの法律や制度は、常に改正される可能性があり、相続税対策を行う際には、最新の情報を把握することが重要です。

誤解されがちなポイント

「アパートを建てれば必ず相続税が安くなる」という誤解は避けなければなりません。 アパート建築には、建設費用や維持管理費といったコストがかかります。 また、前述の通り、アパートの乱立による収益性低下リスクも考慮する必要があります。 相続税対策としてアパート建築を検討する際には、専門家のアドバイスを受け、リスクとメリットを十分に検討することが重要です。

実務的なアドバイスや具体例の紹介

相続税対策は、個々の状況によって最適な方法が異なります。 アパート建築以外にも、生前贈与や生命保険、信託など、様々な対策方法があります。 専門家（税理士や不動産鑑定士など）に相談し、自身の状況に最適な対策を検討することが重要です。 例えば、高齢で体力的な負担が大きい場合、アパート建築は現実的ではないかもしれません。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続税対策は複雑な問題であり、専門知識が必要となります。 相続税の申告漏れや過少申告は、高額なペナルティを招く可能性があります。 不安な点があれば、税理士や不動産鑑定士などの専門家に相談することを強くお勧めします。 彼らは、最新の法律や制度を理解しており、個々の状況に合わせた最適なアドバイスを提供してくれます。

まとめ

相続税対策としてのアパート建築増加は、相続税評価額の見直しというリスクを伴います。 国税庁は、相続税評価額の算定方法を見直す可能性があり、アパートの乱立は評価額の低下や新たな規制導入につながる可能性があります。 相続税対策は、専門家のアドバイスを受けながら、個々の状況に合わせた最適な方法を選択することが重要です。 安易な節税対策は、かえって大きな損失を招く可能性があることを忘れないでください。