相続税対策！賢く財産を残す方法～現金、不動産、株券など、節税効果の高い相続方法とは？～

相続税対策の基本：生前対策と相続時対策

相続税対策は、大きく分けて「生前対策」と「相続時対策」の2種類があります。それぞれ、メリット・デメリットが異なるため、ご自身の状況に合わせて最適な方法を選ぶことが重要です。

生前対策：生前贈与と相続時精算課税

生前対策として最も有効なのが「生前贈与」です。これは、相続が発生する前に、財産を相続人に贈与することで、相続財産を減らし、相続税の負担を軽くする方法です。

生前贈与には、贈与税がかかりますが、年間110万円の贈与税非課税枠（配偶者への贈与は2000万円の特別控除あり）を活用することで、税負担を抑えることができます。また、複数年に分けて贈与することで、税負担をさらに軽減することも可能です。

もう一つの有効な手段が「相続時精算課税」です。これは、生前に親から子へ財産を贈与し、贈与税を支払う代わりに、相続が発生した際に相続税の計算において、その贈与財産を相続財産から控除できる制度です。贈与税を支払う代わりに、相続税の負担を軽減できるというメリットがあります。ただし、贈与を受けた側が一定の条件を満たす必要があります。

相続時対策：相続財産の評価方法の工夫

相続が発生してから行う対策としては、相続財産の評価方法を工夫することが挙げられます。例えば、不動産の評価額は、路線価や固定資産税評価額を基に算出されますが、建物の老朽化や市場状況などを考慮することで、評価額を下げることが可能な場合があります。また、株券や債権などの評価についても、専門家のアドバイスを受けることで、適切な評価額を算出することができます。

現金、不動産、株券、債権それぞれの節税効果

それぞれの財産の節税効果について見ていきましょう。

現金の節税対策

現金は、相続税の計算において最も単純に評価される資産です。そのため、生前に贈与することで、相続税の負担を軽減できます。年間110万円の非課税枠を有効活用しましょう。

不動産の節税対策

不動産は、評価額が複雑で、節税の余地がある場合があります。路線価や固定資産税評価額だけでなく、建物の老朽化や市場状況などを考慮した評価が可能です。専門家の評価を依頼することで、より有利な評価を得られる可能性があります。また、生前に贈与する場合、贈与税の負担を軽減するために、評価額の低い時期を選ぶことも重要です。

株券の節税対策

株券は、時価で評価されます。そのため、株価が上昇している場合は、相続税の負担が大きくなります。生前に贈与することで、相続税の負担を軽減できます。また、相続時においては、相続税の申告期限までに株を売却し、現金化することで、評価額を確定させることも可能です。（ただし、売却益には所得税がかかります）

債権の節税対策

債権も時価で評価されます。債権の種類によって評価方法が異なるため、専門家のアドバイスを受けることが重要です。

相続税の計算と税率

相続税は、相続財産の評価額から基礎控除額を差し引いた額に税率をかけた額となります。基礎控除額は、相続人の数や相続財産の額によって異なります。税率は、相続財産の額が大きくなるほど高くなります。

誤解されがちなポイント：節税と脱税の違い

節税と脱税は全く異なるものです。節税は、法律の範囲内で税金を少なくする方法ですが、脱税は、法律に違反して税金を逃れることです。脱税は犯罪であり、重い罰則が科せられます。

実務的なアドバイス：専門家への相談

相続税対策は、複雑な手続きや専門知識が必要となるため、税理士や弁護士などの専門家に相談することが重要です。専門家のアドバイスを受けることで、最適な対策を立てることができます。

専門家に相談すべき場合

相続財産が多い場合、高額な不動産や複雑な資産構成の場合、相続人に未成年や認知症の方がいる場合などは、特に専門家のアドバイスが必要です。

まとめ：計画的な相続対策が重要

相続税対策は、早めの準備が重要です。生前対策と相続時対策を組み合わせ、ご自身の状況に合わせた計画的な対策を行うことで、相続税の負担を軽減し、円滑な相続を実現できます。専門家の力を借りながら、将来に備えましょう。