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相続税対策!高齢母の不動産と現金、節税しながら事業継承する方法を徹底解説
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母から相続する不動産と現金の相続税対策について、節税効果の高い方法を知りたいです。自宅を建て替えることや賃貸住宅を建てること以外に、どのような節税方法があるのでしょうか?贈与についても検討すべきでしょうか?事業と相続をどのように両立させれば良いのか悩んでいます。
相続税とは、被相続人(亡くなった人)の財産を相続人が相続する際に、国に支払う税金です。(相続税法) 相続税の課税対象となる財産は、現金、預金、不動産、株式など多岐に渡ります。 不動産の評価は、路線価(国税庁が公表する土地の価格)や固定資産税評価額などを基に算出されます。 相続税の税率は、相続財産の額によって異なり、高額な相続財産ほど高い税率が適用されます。
ご質問のケースでは、母親の所有する不動産と現金が相続税の課税対象となります。 自宅の建て替えや賃貸住宅の建築も節税効果がありますが、それ以外にもいくつかの方法があります。 重要なのは、相続税の申告期限(相続開始から10ヶ月以内)までに、最適な対策を講じることです。
相続税の計算には、相続税法が適用されます。 また、贈与税の計算には、贈与税法が適用されます。 不動産の評価については、路線価や固定資産税評価額などが参考になります。 さらに、事業承継については、中小企業経営強化法などの制度を活用できる可能性があります。
「自宅を建て替える」「賃貸住宅を建てる」ことは節税効果があると考えられがちですが、必ずしもそうとは限りません。 建て替えや建築によって、不動産の評価額が下がる保証はありません。 むしろ、新築物件の評価額が高くなる可能性もあります。 節税効果を期待するなら、専門家のアドバイスが必要です。
いくつか具体的な節税対策を検討してみましょう。
* **生前贈与:** 相続税対策として最も一般的な方法です。 毎年一定額の贈与は非課税枠(2024年度は110万円)があります。 ただし、贈与税の申告が必要となる場合があります。
* **生命保険:** 相続財産の一部を生命保険でカバーすることで、相続税を軽減できます。 高額な保険金を受け取る場合は、相続税の申告が必要になります。
* **信託:** 不動産を信託(財産を専門家に管理してもらう制度)することで、相続税対策や資産管理を効率的に行えます。
* **特定の事業承継税制の活用:** 事業を承継する場合、特定の事業承継税制を利用することで、相続税を軽減できます。 これは、事業の継続性を重視する制度です。
* **不動産の売却・交換:** 相続前に、不動産を売却し、現金化することで、相続税の負担を軽減できます。 ただし、売却によって生じる利益には、所得税がかかる可能性があります。
相続税対策は、複雑な法律や税制の知識が必要となります。 ご自身で判断するよりも、税理士や弁護士などの専門家に相談することを強くお勧めします。 専門家は、個々の状況に最適な対策を提案してくれます。 特に、事業承継を絡めた相続税対策は、専門家の助言が不可欠です。
相続税対策は、早めの準備が重要です。 複数の節税方法を組み合わせ、専門家のアドバイスを受けながら、最適なプランを立てましょう。 生前贈与、生命保険、信託、事業承継税制の活用、不動産の売却・交換など、様々な選択肢があります。 ご自身の状況や目標に合わせて、最適な方法を選択してください。 相続は人生における大きなイベントです。 専門家の力を借りながら、安心して相続手続きを進めましょう。
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