相続税対策！２軒の不動産相続を賢く乗り切る方法

１．相続と生前贈与：基本的な違い

相続とは、人が亡くなった際に、その人の財産が相続人に引き継がれることです。一方、生前贈与とは、生きている間に財産を贈与することです。どちらも財産を移転させる行為ですが、税金面や手続き面で大きな違いがあります。

相続の場合、相続税の対象となります。相続税の計算は、相続財産の総額から基礎控除額（2024年1月現在、個人で5000万円＋2000万円）を引いた額に対して課税されます。質問者さんのケースでは、各々が100万円程度の相続税を想定されていますが、これはあくまで推定であり、実際には相続財産の評価額や他の相続財産、控除額などによって大きく変動します。

生前贈与の場合、贈与税の対象となります。贈与税は、贈与された財産に対して課税されます。年間110万円までは贈与税が非課税となる「贈与税の基礎控除」があります。しかし、110万円を超える贈与には税金がかかります。

２．今回のケースへの直接的な回答

兄さんの言う「名義変更」は、生前贈与を指していると考えられます。生前贈与を行うことで、相続時の相続税を減らすことは可能です。しかし、それは必ずしも「相続税を払わなくて済む」という意味ではありません。贈与税が発生する可能性があるからです。

相続税と贈与税、どちらが有利かは、相続財産の規模、相続人の数、贈与する時期、贈与額など、様々な要素によって異なります。単純に「生前贈与が良い」とは一概に言えません。

３．関係する法律と制度

相続税に関する法律は「相続税法」、贈与税に関する法律は「贈与税法」です。これらの法律に基づき、相続税や贈与税の税額が計算されます。また、不動産の評価方法についても法律で定められています。不動産の評価は専門的な知識が必要であり、誤った評価によって税金が過大に課税される可能性もあります。

４．誤解されがちなポイントの整理

「生前贈与をすれば相続税がなくなる」という誤解は非常に多いです。生前贈与は相続税を軽減する効果はありますが、必ずしもなくなるわけではありません。贈与税が発生する可能性があることを理解しておく必要があります。また、生前贈与は、贈与する相手との関係性や、贈与の目的、贈与額などを考慮する必要があります。不自然な贈与は、税務調査の対象となる可能性があります。

５．実務的なアドバイスと具体例の紹介

相続税と贈与税のどちらが有利かは、専門家（税理士など）に相談して、個々の状況に合わせて検討する必要があります。例えば、相続財産が5000万円を超える場合、生前贈与によって相続税を軽減できる可能性が高いです。しかし、1000万円程度の財産の場合、贈与税を支払うよりも相続税を支払った方が税負担が少なくて済む可能性もあります。

６．専門家に相談すべき場合とその理由

相続税や贈与税は複雑な税金です。専門的な知識がないと、適切な判断をすることが難しいです。特に、不動産を相続する場合は、不動産の評価額の算定が複雑なため、専門家のアドバイスが不可欠です。誤った判断によって、多額の税金を支払うことになったり、税務調査の対象となる可能性もあります。

７．まとめ（今回の重要ポイントのおさらい）

父が所有する2軒の不動産の相続対策は、生前贈与と相続、それぞれのメリット・デメリットを比較検討し、専門家のアドバイスを受けることが重要です。相続税と贈与税のどちらが有利かは、個々の状況によって大きく異なります。専門家と相談し、最適な方法を選択しましょう。100万円程度の相続税を想定されているとのことですが、これはあくまで推定であり、専門家による正確な計算が必要です。早めの相談が、賢い相続対策につながります。