相続税対策：相続放棄と２段階相続、どちらが節税効果が高い？80歳代父親の相続で賢く節税する方法

相続税の基礎知識：相続税の仕組みと計算方法

相続税とは、亡くなった人の財産（相続財産）を受け継いだ人が、国に支払う税金です。相続財産には、土地・建物、預貯金、株式など、様々な財産が含まれます。相続税の計算は、相続財産の評価額から基礎控除額を差し引いた額に税率を掛けて算出されます。基礎控除額は、相続人の数や相続財産の額によって異なります。近年、相続税の基礎控除額が引き下げられたため、より多くの相続人が相続税の対象となっています。

ケースへの直接的な回答：相続放棄と２段階相続の比較

質問者様のケースでは、子供2人が相続を放棄し、母親が相続する（①）方が、相続税を少なくできる可能性が高いです。これは、相続税の計算において、相続人の数と相続財産の評価額が重要な要素となるためです。

①の方法では、相続人が母親1人となるため、基礎控除額が高くなり、相続税の負担が軽減されます。②の方法では、相続人が母親と子供2人の計3人となり、基礎控除額は①の方法より低くなります。さらに、②の方法では、母親が亡くなった後に再度相続税が発生するため、税金が2回かかることになります。

関係する法律・制度：相続放棄と相続税

相続放棄は、民法によって定められた制度です。相続開始を知ってから3ヶ月以内に家庭裁判所に申述することで、相続財産を受け継がないことを宣言できます。相続放棄をすることで、相続税の納税義務からも解放されます。ただし、相続放棄は、相続財産だけでなく、相続債務（借金など）からも解放されることを意味します。

誤解されがちなポイント：相続放棄の注意点

相続放棄は、相続財産を受け継がないだけでなく、債務も引き継がないという点で、メリットとデメリットの両面があります。もし、相続財産に借金が含まれている場合、相続放棄によってその借金から解放されますが、同時に相続財産も受け継げなくなります。そのため、相続財産の状況を正確に把握した上で、相続放棄を行うかどうかを判断する必要があります。

実務的なアドバイス：専門家への相談

相続税の計算は複雑で、専門的な知識が必要です。相続税の申告期限は相続開始から10ヶ月以内と決められており、期限内に正確な申告を行うためには、税理士などの専門家への相談が不可欠です。特に、高額な相続財産の場合、専門家のアドバイスを受けることで、節税効果を高めることができます。

専門家に相談すべき場合：複雑な相続の場合

相続財産に複雑な要素が含まれる場合、専門家の助けが必要になります。例えば、事業承継、海外資産、信託などがある場合は、税理士や弁護士などの専門家に相談することをお勧めします。彼らは、相続税の計算だけでなく、相続手続き全般をサポートしてくれます。

まとめ：相続税対策は専門家と相談して

相続税対策は、相続開始前に計画を立て、専門家のアドバイスを受けることが重要です。相続放棄や相続税の計算方法は複雑なため、専門家と相談し、最適な方法を選択することで、相続税を最小限に抑えることができます。今回のケースでは、相続放棄による一括相続が節税に繋がる可能性が高いですが、個々の状況によって最適な方法は異なります。必ず専門家に相談し、状況に合わせた適切な手続きを進めてください。