相続税対策：1.5億円の有価証券と5000万円の不動産、節税するには？

相続税の基礎知識：仕組みと計算方法

相続税とは、相続によって財産を受け継いだ人が、国に支払う税金です。(相続税法)によって課税されます。相続税の計算は、相続財産から葬式費用や借金などを差し引いた「相続税の課税対象となる財産」の価額を基に行われます。この価額が基礎控除額(2024年1月1日現在、5,000万円＋1,000万円×法定相続人の数)を超えた場合に、税金がかかります。相続人の数が多いほど、基礎控除額が多くなります。今回のケースでは、配偶者と子供3人の5人家族なので、基礎控除額は1億円です。しかし、有価証券1億5千万円と不動産5千万円の合計2億円は、基礎控除額を大幅に超えているため、相続税の納税義務が発生します。

今回のケースへの具体的な節税対策

今回のケースでは、相続財産が基礎控除額を大きく超えているため、節税対策が重要になります。有効な対策としては、以下のものが挙げられます。

• 生前贈与：相続前に財産を贈与することで、相続財産を減らし、相続税を軽減できます。贈与税(贈与税法)はかかりますが、相続税よりも税率が低い場合が多いです。ただし、贈与税の非課税枠(年間110万円)や、相続開始3年前の贈与には制限があります。贈与税の計算も複雑なため、専門家への相談が不可欠です。
• 相続時精算課税制度：生前に一定の範囲内で子供に財産を贈与し、贈与税を支払う代わりに、相続時に相続税の計算からその財産を除外できる制度です。贈与税の税率が相続税の税率よりも低い場合に有効です。ただし、贈与できる財産の範囲や条件があるので、注意が必要です。
• 特定の財産の評価方法の活用：不動産や有価証券の評価方法には、いくつかの方法があります。相続税の申告時には、税法で認められた評価方法の中から、相続財産の価額を低く評価できる方法を選択することで、節税効果を得られる場合があります。ただし、適切な方法を選択するには専門的な知識が必要になります。

相続税に関する法律と制度

相続税は、相続税法に基づいて課税されます。この法律には、相続税の計算方法、課税対象となる財産、税率などが詳細に規定されています。また、贈与税は贈与税法によって規定されており、生前贈与を行う際の税金計算に用いられます。これらの法律は複雑で専門的な知識が必要なため、税理士などの専門家のアドバイスを受けることが重要です。

相続税節税におけるよくある誤解

相続税の節税に関する情報の中には、誤解を招くものも存在します。例えば、「節税対策はすべて合法」という誤解です。税法に違反する節税方法は違法であり、罰則が科せられる可能性があります。また、「節税対策は必ず成功する」という誤解も危険です。節税対策の効果は、個々の状況によって大きく異なります。

実務的なアドバイスと具体例

例えば、ご両親が元気なうちに、毎年110万円の贈与を子供に行うことで、贈与税の非課税枠を活用できます。また、不動産の評価額を下げるためには、建物の老朽化などを証明する資料を準備する必要があります。これらの手続きは複雑なため、税理士などの専門家に相談することが重要です。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続税の計算は複雑で、法律の知識も必要です。少しでも節税したい、相続手続きをスムーズに進めたい場合は、税理士などの専門家に相談することを強くお勧めします。専門家は、個々の状況に合わせた最適な節税方法を提案し、手続きをサポートしてくれます。

まとめ：専門家への相談が不可欠

相続税の節税は、専門知識と経験が必要な複雑な手続きです。今回ご紹介した方法以外にも、様々な節税方法が存在し、最適な方法はご家族の状況によって異なります。そのため、税理士などの専門家にご相談し、状況に合わせた適切なアドバイスを受けることが、相続税をスムーズに、そして賢く納税するための最善策と言えるでしょう。