相続税対策：6億円規模の資産承継をスムーズに行うための節税方法と注意点

相続税対策の基本：生前贈与と相続時精算課税

相続税とは、相続人が被相続人（亡くなった人）から財産を相続した際に、国に支払う税金です。（相続税法）。相続税の課税対象となる財産は、現金、預貯金、不動産、株式など多岐に渡ります。相続税の税率は、相続財産の額によって異なり、高額な相続財産ほど高い税率が適用されます。 6億円という高額な資産の場合、相続税額は相当な額になることが予想されます。

今回のケースでは、6億円という高額な相続財産を効果的に承継するために、生前贈与と相続時精算課税を組み合わせた対策が有効です。

生前贈与による相続税対策

生前贈与とは、相続が発生する前に、財産を贈与することです。贈与税は、贈与された財産に対して課税される税金ですが、一定の金額までは非課税枠（年間110万円）が適用されます。この非課税枠を活用することで、相続税を軽減できます。

しかし、6億円という巨額の資産を全て生前贈与することは現実的ではありません。贈与税の税率も高額な贈与には高率が適用されるためです。

相続時精算課税制度の活用

相続時精算課税制度とは、生前に一定の金額を子供などに贈与した場合、その贈与に対して贈与税を支払う代わりに、相続時に相続税の計算から控除できる制度です。 贈与税を支払う代わりに、将来の相続税を減らすことができるため、効果的な節税策となります。

この制度を利用するには、贈与時に「相続時精算課税の適用」を申請する必要があります。 贈与できる金額の上限は、年間110万円を超える贈与の場合、2500万円です。

具体的な対策：生前贈与と相続時精算課税の組み合わせ

父から子供たちへの贈与を、相続時精算課税制度を利用して行うことを検討しましょう。 年間110万円の非課税枠を最大限に活用しつつ、相続時精算課税制度の上限である2500万円を贈与することで、相続税の負担を大幅に軽減できます。

具体的には、父が毎年、長男と次男にそれぞれ相続時精算課税制度を利用した贈与を行うことで、相続財産を減らし、相続税を軽減できます。 ただし、贈与する財産の選定や贈与時期の検討は、税理士などの専門家と相談することが重要です。

貸金庫への現金預け入れの効果

銀行の貸金庫に現金を預けても、相続税の対象から外れることはありません。 貸金庫の中身も相続財産として評価され、相続税の計算に含まれます。 したがって、貸金庫への現金預け入れは、相続税対策としては効果がありません。

誤解されがちなポイント：節税と脱税の違い

節税は、法律の範囲内で税金を合法的に減らす行為です。一方、脱税は、法律に違反して税金を逃れる行為で、犯罪です。 今回の対策は、法律に則った節税策であり、脱税とは全く異なります。

専門家への相談の必要性

相続税対策は、複雑な法律知識と専門的な判断が必要となるため、税理士などの専門家に相談することが非常に重要です。 専門家は、個々の状況に合わせた最適な対策を提案し、手続きをサポートしてくれます。

まとめ：相続税対策の重要性と専門家への相談

6億円という高額な相続財産を効果的に承継するためには、生前贈与と相続時精算課税制度を組み合わせた対策が有効です。 しかし、複雑な手続きや税制の変更など、注意すべき点も多いです。 税理士などの専門家と相談し、ご自身の状況に最適なプランを立て、スムーズな相続を実現しましょう。 早めの準備が、相続税対策の成功の鍵となります。