相続税申告で悩む！名義変更できない不動産の扱い方～相続争いと固定資産税の支払い～

相続税申告における不動産の扱い方

相続税（相続税法に基づく税金）の申告では、相続開始時（被相続人が亡くなった時点）における相続財産の価額を申告する必要があります。 相続財産には、不動産、預金、株式など、あらゆる財産が含まれます。

今回のケースへの直接的な回答

今回のケースでは、ご質問者のお母様の相続税申告において、お父様の土地は、お母様の法定相続分（民法で定められた相続人の相続割合）のみを相続財産として申告します。名義が変更されていないからといって、お母様が全額を相続したとはみなされません。 お父様の土地は、お母様の死亡によって、お母様の相続人（ご質問者や兄弟姉妹など）に相続されることになります。

相続税と固定資産税の違い

相続税と固定資産税（固定資産税評価基準に基づき課税される税金）は異なる税金です。固定資産税は、土地や建物を所有していること自体に課される税金であり、所有権の名義に関わらず、所有者（この場合は、相続開始時点での所有者であるお父様）に課税されます。一方、相続税は、相続によって財産を取得した際に課税される税金です。

法定相続分の計算

法定相続分は、相続人の数や続柄によって異なります。例えば、配偶者と子が相続人の場合、配偶者は2分の1、子供は2分の1を相続します。 相続人が複数いる場合、それぞれの法定相続分を計算して、お父様の土地の価額に掛け合わせることで、お母様の相続分が算出されます。 具体的には、相続開始時の土地の評価額に、お母様の法定相続分を乗じることで、相続税申告において記載すべき土地の価額が算出されます。

誤解されがちなポイントの整理

名義変更がされていないからといって、その財産が相続税の対象にならないわけではありません。相続税は、相続開始時点での所有権の帰属ではなく、相続人が実際に相続した財産の価額に基づいて課税されます。

実務的なアドバイス

相続税申告は複雑な手続きです。税理士（税理士法に基づき、税務に関する専門的な知識と経験を持つ国家資格者）に相談することを強くお勧めします。税理士は、相続財産の評価、法定相続分の計算、申告書類の作成など、相続税申告に関するあらゆる手続きを支援してくれます。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続争いが発生している状況では、特に専門家のアドバイスが必要です。相続税申告に関する手続きだけでなく、相続争いの解決についても、弁護士（弁護士法に基づき、法律問題に関する専門的な知識と経験を持つ国家資格者）や司法書士（司法書士法に基づき、不動産登記などの手続きを行う国家資格者）などの専門家のサポートが必要となる可能性があります。

まとめ

お母様の相続税申告では、お父様の土地は、お母様の法定相続分のみを申告します。相続税申告は複雑なため、税理士などの専門家に相談し、正確な申告を行うことが重要です。 相続争いの解決についても、必要に応じて弁護士や司法書士に相談しましょう。 相続税と固定資産税は異なる税金であることを理解し、それぞれの税金の性質を把握することが重要です。