相続税申告で生前贈与の400万円、税務調査の心配は？重加算税のリスクと対策

相続税と生前贈与の基礎知識

相続税とは、相続人が亡くなった人の財産（相続財産）を相続した際に、国に支払う税金です。相続財産には、預貯金、不動産、株式など、様々な財産が含まれます。相続税の計算には、相続開始時の財産の評価額が用いられます。

生前贈与とは、相続人が亡くなる前に、財産を贈与することです。相続税の計算において、生前贈与は相続財産に含まれる場合があります。特に、亡くなる3年以内に行われた贈与は、相続税の計算において重要な役割を果たします。これは、相続税の課税対象となる「相続時精算課税」という制度に関係しています。

今回のケースへの直接的な回答

質問者様のケースでは、亡くなる1ヶ月前に400万円の生前贈与を受けています。これは相続税の申告対象となります。税務署は、相続税申告書の内容を精査し、申告漏れがないか確認します。400万円という金額は、決して小さな金額ではありません。税務調査が行われる可能性はあります。

相続税の申告と重加算税

相続税の申告は、相続開始から10ヶ月以内に行う必要があります。申告が遅れたり、故意または過失によって申告漏れがあった場合は、重加算税が課せられます。重加算税は、本来納付すべき税額に一定の割合を上乗せした罰金のようなものです。

誤解されがちなポイントの整理

「少額だから大丈夫」という考えは危険です。税務署は、申告内容の正確性を厳しくチェックします。少額であっても、申告漏れがあれば重加算税の対象となる可能性があります。また、複数回に分けて贈与を受けていたとしても、合計金額が申告基準を超える場合は、まとめて申告する必要があります。

実務的なアドバイスと具体例の紹介

税理士に依頼しているとのことですが、税理士としっかりと相談し、生前贈与の事実を正確に申告することが重要です。贈与を受けた際の通帳の写しや、贈与契約書があれば、それらを証拠として提出しましょう。

例えば、400万円の贈与について、贈与税の申告をしていなかった場合、相続税申告時にこの400万円を相続財産に加算し、相続税を計算し直す必要があります。仮に贈与税を申告していれば、相続税の計算において、既に贈与税を納税済みであることを考慮できます。

専門家に相談すべき場合とその理由

相続税の申告は複雑な手続きです。少しでも不安があれば、税理士などの専門家に相談することをお勧めします。専門家は、法律や税制に精通しており、適切なアドバイスをしてくれます。特に、生前贈与に関する知識は専門家でないと正確な判断が難しい場合が多いです。

まとめ：相続税申告における生前贈与の重要性

亡くなる3年以内の生前贈与は、相続税の申告に大きな影響を与えます。少額であっても、申告漏れは重加算税の対象となる可能性があります。税理士などの専門家に相談し、正確な申告を行うことが重要です。 疑問点があれば、すぐに専門家に相談しましょう。早期の対応が、税金トラブルを防ぐことに繋がります。